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老师,建筑行业,一般纳税人,以下几种情况分别请教一下 1/一般计税情况下,预缴税款时,取得分包发票,无论是专票还是普票,都可以按扣除分包款金额预缴?在次月做纳税申报时扣除附表还能不能再填写这个分包款金额?两个问题哦。 2/简易计税情况预缴,无论取得专票还是普票的分包发票,都可以扣除分包金额预缴?在次月做纳税申报时扣除附表可不可以填写这个分包金额?两个问题哦

2022-08-31 17:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-31 17:54

您好。针对以上问题回答如下: 1.一般计税情况下,预缴税款时,取得分包发票,无论是专票还是普票,都可以按扣除分包款金额预缴。在次月做纳税申报时扣除附表应该在申报表中填写这个分包款金额。 根据税务总局2019年第31号公告的规定:七、关于建筑服务分包款差额扣除:纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用。因此在预缴时,扣除的分包款与是否是专用发票还是普通发票无关。 次月在总部机构申报时,如预缴时有扣除分包款,应该在增值税附表三中据实填列。 2.简易计税情况预缴,无论取得专票还是普票的分包发票,都可以扣除分包金额预缴,在次月做纳税申报时扣除附表应该填写这个分包金额。理由同一般计税情况。

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齐红老师 解答 2022-08-31 18:02

简易计税情况,扣除的分包金额同时要在附表一填列

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