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资料二,国债利息免征企业所得税,为啥账面价值等于计税基础

2022-08-13 08:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-13 08:51

你好,可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答,其他老师也可以看到的

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同学你好 因为现在会计上免了,以后期间就不免,而在税法上,在未来也不免,所以两者没有差额,账面价值和计税基础是一样的。 比如,把它看成一项资产,会计上当期免了之后,资产账面价值是0,计税基础是未来可税前扣除的金额,未来税法也不会再让扣,所以也是0。两者在数值上相等。
2022-08-13
产生递延所得税的原因是因为,一项资产或者负债在未来可以税前扣除减少应交所得税或者再未来应增加收入,增加所得税。国债利息收入对未来的所得税不产生任何影响。所以,计算基础=账面价值
2022-08-13
你好,可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答,其他老师也可以看到的
2022-08-13
你好,免征所得税,就是以后也不会征收,不存在时间差异。
2020-08-19
同学您好,具体是什么情况,国债利息是需要纳税调减的
2021-08-15
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