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由税前会计利润计算应纳税所得额时,如何对暂时性差异进行调整? 答:应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异一本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异﹣本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 这个公式怎么理解?不理解什么时候用“+”什么时候“-”

2022-07-18 21:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-07-18 21:27

您好,可抵扣暂时差异指未来少交税当期多交,应纳税暂时差异指未来多交当期少交,因此当期可抵扣是增加应纳税所得额,本期转回的是减少;同样地,当期的应纳税是减少,本期转回的是增加。

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快账用户4775 追问 2022-07-18 21:40

递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额﹣当期递延所得税负债的减少额﹣当期递延所得税资产的增加额。老师,这个要怎么理解?什么是递延所得税费用什么是递延所得税收益?这个跟递延所得税负债和资产又是什么关系?

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齐红老师 解答 2022-07-18 21:47

您好,递延所得税负债增加就是当期发生的应纳税暂时性差异,减少就是本期转回的。因为递延所得税负债是负债,相当于未来有利益流出的,而应纳税暂时性差异也是未来的利益流出。通过这个思路也可以推导递延所得税资产。

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快账用户4775 追问 2022-07-18 21:51

公式中的“+”“-”怎么理解?

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齐红老师 解答 2022-07-18 21:52

您好,负债增加在贷方,因此借方的费用会相应增加,可以这样理解。

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