演示账套

应纳税所得额=利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异，为什么这道题的应交税费是应纳税所得额=利润总额+应纳税暂时性差异？到底正确的公式是什么？假设金融资产是公允价值计入当期损益，公允上升100万，形成应纳税暂时性差异，计算当期应纳税所得额时就是利润总额-100万啊

2021-11-15 18:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-15 18:20

学员你好，这道题是算所得税费用，所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产，不是应纳税所得额的计算

快账用户3227 追问 2021-11-15 18:20

那么应交税费30000是怎么计算的呢

齐红老师解答 2021-11-15 18:57

这道题的逻辑有问题，不要去追究他的30000算的不对，我以前在高会考试中也遇到过同类的，按他给的结果做你的判断，应交税不应该是30000

齐红老师解答 2021-11-15 18:57

可否给个五星好评

学员你好，这道题是算所得税费用，所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产，不是应纳税所得额的计算

2021-11-15

您好，可抵扣暂时差异指未来少交税当期多交，应纳税暂时差异指未来多交当期少交，因此当期可抵扣是增加应纳税所得额，本期转回的是减少；同样地，当期的应纳税是减少，本期转回的是增加。

2022-07-18

是这样哒，无形资产加计扣除导致的账面价值和计税基础不一样的，不确认递延所得税费用哦

2022-03-19

你好，应纳税暂时性差异是未来要纳税的，本期少缴税的，所以减去的

2022-08-08

尊敬的学员，您好。第一个公式中，如果不存在直接计入所有者权益的递延所得税的话，是正确的哦。第二个公式中，还需要加减永久性差异哦。

2021-08-11

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