老师，这个题，我不明白，为啥不直接用1600-550=1050再全递延所得税资产呢？为啥递延所得税资产是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？
你好，我先把会计准则讲解2010的原文规定放上去吧：与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 可税前抵扣1600，实际发生费用550，则首先550全额扣除，直接计入所得税费用。1600可确认递延所得税资产。差额1050肯定不会影响所得税费用，因此只能计入资本公积（递延所得税资产余额不可能一直挂在账上，最终的去向只能是所有者权益）。 实际上：预计未来期间可税前扣除的金额=（行权日股票市价-行权价格）*数量，成本费用=授予日公允价值*数量。
-
Q
老师，下边这个公式完全不明白？然后讲课老师又讲到递延所得税负债-递延所得税资产是减出来是啥，是递延所得税费用么，为啥要这样算
-
Q
老师：此题在计算2021年末的递延所得税资产时为啥用15除以税率，这样算出来的是什么？我不太明白，烦请老师指点一下！谢谢！
-
Q
老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
-
Q
老师，这个题，我不明白，为啥不直接用1600-550=1050再全递延所得税资产呢？为啥递延所得税资产是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？
-
Q
老师，我想问你一下，这个为什么需要调整递延所得税呀，这个不是期后事项，他压根儿就不需要调整以前年度损益，然后只需要转回就可以了，那为啥还要调递延所得税资产啊
热门问答 更多>
-
老师，办公费占收入多少比例合理？或者占期间费用比例
-
老师您好，企业没有注销，暂时没有经营，个人所得税必须要报一个人的吗，还是0申报就可以呢
-
收购发票上注明的农产品买价计算某企业为增值税一般纳税人,购进免税农产品一批,发票上注明的价格为2000元,购进时运费500元(不含增值税)取得增值税专用发票。则该项业务准允抵扣的进项税额为()元。A.260B.340C.225D.345
-
老师,公司厂房租赁出去，合同上面写明含税单价，还需要把价款和税款分开填写吗？
-
税务登记那个经济性质，一般填写内资个人，还是有限责任公司
-
老师，A公司购买58万设备对外B公司投资，A公司做长期股权投资，目前设备撤回，投资亏损10万，请问怎样账务处理
-
老师，你好！问题：已经开一家住宿个体工商户，想再开一家住宿个体工商户，业主登记同一个人还是家里其他人？
-
给客户赠送的样品怎么做分录啊
-
老师，个税填报子女教育，说有交叉是什么意思
-
我们是钢材供应商，现建设单位没钱付，用房子抵我们货款，且这工抵房是直接做在其中一个股东名下，请教下老师这我们公司如何做账务处理？还是说可以先不做账务处理，就让应收账款挂着。如待这在股东名下的工抵房如果出售后款项进来后再作应收账款处理可以吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录