演示账套

A公司于2015年1月3日投资2000万元、与其他投资者共同组建B公司，A公司持有B公司的80%股权。A、B公司坏账准备许提比例为应收账款期末余额的10%。(1)2015年A公司出售甲商品给B公司，售价(不含增值税)4000万元，成本3000万元。至2015年12月31日，B公司向A公司购买的上述存货中尚有50%未出售给集团外部单位，这批存货的可变现净值为1800万元。2015年12月31日，A公司对B公司的应收账款为3000万元。B公司2015年向A公司购入存货所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售给集团外部单位，其可变现净值为1500万元。(2)2016年A公司出售甲商品给B公司，售价(不含增值税)5000万元，成本4000万元。至2016年12月31日，A公司对B公司的所有应收账款均已结清。B公司2016年向A公司购入的存货至2016年12月31日全部未出售给集团外部單位，其可变现净值4500万元。不考虑递延所得税。要求：(1)编制2015年合并报表的有关抵消分录；(2)编制2016年合并报表的有关抵消分录。

2022-06-20 17:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-20 18:24

借营业收入 2000 贷营业成本 1500 存货 500 借存货 200 贷资产减值损失 200 借应付账款 3000 贷应收账款 3000 借应收账款 300 贷信用减值损失 300 借营业收入 300 贷营业成本 240 固定资产 60 借固定资产 9 贷管理费用 9 借投资收益 400 贷长期股权投资 400 借股本 2500 未分配利润 -500 贷长期股权投资 1600 少数股东权益 400 借年末未分配利润 500 贷投资收益 400 少数股东损益 100 借年初未分配利润 500 贷存货 500 借存货 500 贷年初未分配利润 200 资产减值损失 300 借营业收入 5000 贷营业成本 4000 贷存货 1000 借存货 500 贷资产减值损失 500 借年初未分配利润 60 贷固定资产 60 借固定资产 21 贷年初未分配利润 9 管理费用 12 借投资收益 400 贷长期股权投资 400 借股本 2500 未分配利润 -1000 贷长期股权投资 1200 少数股东权益 300 借年末未分配利润 1000 贷年初未分配利润 500 投资收益 400 少数股东损益 100