2.（5分）某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠200万元，2022年和2023年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元，企业所得税率为25%。该企业制定了两个方案：方案一：2022年底将200万全部捐赠；方案二：2022年底捐赠100万元，2023年再捐赠 100万元。要求：先从纳税筹划角度来分析两个方案，然后对两个方案作出判断哪个对企业更有利。

方案一:该企业2022年底捐赠300万元，只能在税前扣除120万元(1000x12%)，超过120万元的部分不得在税前扣除。方案二:该企业分两年进行捐赠，由于2020年和2021年的会计利润分别为1000万元和2000万元，因此两年分别捐赠的100万元、200万元均没有超过扣除限额，均可在税前扣除。通过比较，该企业采用方案二与采用方案一对外捐赠金额相同，但方案二可以节税45万元(180x25%)。

2022-05-25

你好，同学。您这里捐赠如果是直接捐赠是不可税前扣除，要交纳所得税，130*25% 如果通过相关机构公益捐赠，那么是不超过利润12%部分可税前扣除，超过部分要调增处理，方案二 118*25%

2020-07-22

你好方案一：直接向贫困地区捐赠20万不得在税前扣除，当年应纳企业所得税=100*25%=25万方案二：因为题目用的是20X1年，不知道具体是哪年。从2016年9月1日开始，公益性捐赠超出限额的部分，是可以在3年内扣除的。2016年9月之前就不行。因此，如果是在2016年之后，计算如下，20X1年扣除限额=100*12%=12万，剩余8万在2022年扣除。所以，20X1年应纳所得税=（100-12）*25%，20X2年应纳税所得额=（110-8）*25%。如果是2016年之前，则只有12万能抵扣，8万不行。方案三：每年捐赠的10万，都没有超过当年的限额，所以都可以在税前扣除。所以相对于方案二来说，方案三怎么都更划算。因为它更早能享受税前扣除，能所有都扣除，不用再等到下一年。所以选择方案三

2023-09-20

方案一，两年所得税=1000*25%%2B1000*25%=500 方案二，捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=（1000-120）*25%%2B1000*25%=470 方案三，，捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=（1000-100）*25%%2B（1000-100）*25%=450 方案三更好

2022-06-13

1，所得税（100+22）×25%＝30.5 2，所得税（100+22-12）×25%＝27.5 3，方案三100×25%＝25 选择方案三

2022-05-24