咨询
Q

在2022年第一季度账上补提了2021年成本,纳税调增计入以前年度损益调整损益。产生的所得税费用计入应交税费还是计入递延所得税

2022-05-05 21:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-05 21:29

您好,计入应交税费应交企业所得税

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 21:41

什么情况下才计入递延所得税的

头像
齐红老师 解答 2022-05-05 21:44

您好,您的处理应当是21年汇算清缴包含上述补计提成本。所确认暂时性差异,可以递延所得税

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 21:52

我是在2022年的账上做的调整,应该是在2022年的汇算清缴体现吧,这样是不是应该计入递延所得税

头像
齐红老师 解答 2022-05-05 22:01

您好,不是,分录对22年损益没有影响

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 22:04

那不是计入递延所得税吗?

头像
齐红老师 解答 2022-05-05 22:18

您好,21年当年利润表和纳税申报表相同,没有暂时性差异

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 22:30

是利润表和纳税申报表不同时,才会出现暂时性差异吗?那我是在2022年的账上处理的,计入以前年度损益调整,资产负债表当期未分配利润-年初未分配利润的差值和利润表中的未分配利润不相等,这个算暂时性差异吗?如果是,是否要计入递延所得税,账务处理怎么做?

头像
齐红老师 解答 2022-05-05 22:41

您好,不是,是税会差异影响暂时性差异,您的业务没有暂时性差异

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 22:45

比如加计150%摊销,这种税会差异吗?我的这种就是实际的会计处理,就是借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税费,对吗?

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 22:48

到2022年汇算清缴的申报中,再进行调整,抵减2022年度的所得税费,在第一季度只是做计提,年会汇算清缴后再进行抵减退税是吗

头像
齐红老师 解答 2022-05-05 22:58

您好,加计扣除不确认差异,第二问没理解,麻烦把时间写清楚,哪个年度等

头像
快账用户9102 追问 2022-05-05 23:03

就是最开始的问题:2022年第一季度账上补提2021年的成本,纳税调增,计入以前年度损益调整,只在第一季度补提该账务处理产生企业所得税,到2022年汇算清缴的申报中,再进行调整,抵减2022年度的所得税费,在第一季度只是做计提,年会汇算清缴后再进行抵减退税是吗?

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 07:53

您好,2022年第一季度账上补提2021年的成本,21年汇算清缴包含上述补计提成本,没有税会差异

头像
快账用户9102 追问 2022-05-06 07:54

2021年汇算清缴没有包含上述补提的成本,只有2022年汇算清缴才体现

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 07:58

您好,那您的做法是错误的

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 07:58

您好,以前年度损益调整,就是以前年度损益,与入账当年无关,否则就是当期损益,给您的就是正确处理方式,我们有上市公司税审经验

头像
快账用户9102 追问 2022-05-06 08:02

那这块的账务处理怎么操作呢,2022年交接的,所以不能在2021年账上做调整,只能在2022年针对2021年的账做调整。

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 08:03

您好,是的,汇算清缴是调表(包含以前年度损益调整)不调账

头像
快账用户9102 追问 2022-05-06 08:03

企业所得税费应该计入什么科目,分录是怎么做的

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 08:09

您好,企业所得税计入所得税费用科目

头像
齐红老师 解答 2022-05-06 08:09

您好,借所得税费用,贷应交税费应交企业所得税

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
您好,计入应交税费应交企业所得税
2022-05-05
您好 请汇算清缴后没有申请退税吗?单位用什么会计准则
2022-05-03
你好,应交税费-应交所得税不需要计入营业外收入
2020-10-12
你好,是的,可以这样处理的,
2020-10-20
你好,应收账款增多的嘛,是为什么补缴
2020-10-20
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×