是否为虚增收入利润：A公司采购了低价设备1亿元，自己委托其他单位进行了测试服务，并以1.1亿元卖给A公司投资的固定资产项目的设备集成商B公司。在公开招标集成商时规定设备必须从业主A公司采购。B公司中标后，B公司把这1.1亿元还用在A公司投资的项目上。A公司当年收入1.1亿元，利润0.1亿元。 B公司又向A公司收取了自己操作的集成费0.1亿元和管理费利润0.05亿元。最后A公司投资的固定资产价值为1.1+0.1+0.05=1.25亿元。这样的操作合理吗？有点像甲供材料，但是甲供材料不需要B公司购买，只需要提供给B公司。如果B公司自己去买设备，就买不到这么低的价，有可能1.3亿，所以虽然看起来A公司固定资产虚增了0.1亿元，但实际总投资比B公司自己去买要低，这样可以吗？总感觉有点像关联交易虚增收入。AB公司不是关联交易方。

是否为虚增收入利润：A公司采购了低价设备1亿元，自己委托其他单位进行了测试服务，并以1.1亿元卖给A公司投资的固定资产项目的设备集成商B公司。在公开招标集成商时规定设备必须从业主A公司采购。B公司中标后，B公司把这1.1亿元还用在A公司投资的项目上。A公司当年收入1.1亿元，利润0.1亿元。 B公司又向A公司收取了自己操作的集成费0.1亿元和管理费利润0.05亿元。最后A公司投资的固定资产价值为1.1+0.1+0.05=1.25亿元。这样的操作合理吗？有点像甲供材料，但是甲供材料不需要B公司购买，只需要提供给B公司。如果B公司自己去买设备，就买不到这么低的价，有可能1.3亿，所以虽然看起来A公司固定资产虚增了0.1亿元，但实际总投资比B公司自己去买要低，这样可以吗？总感觉有点像关联交易虚增收入。AB公司不是关联交易方。

案例：现有A公司为30强上市房企，B公司为本土某城市的开发商。2017年在上行市场行情下，A公司欲从B公司手中收购一块核心区位土地。由于A公司制定的投资标准为净利润率10%，按B公司开出的地价10000元/㎡测算将不足10%。为促成双方合作，经过多次谈判，A公司设计了如下路径：①双方按8000元/㎡合作，以使得A公司测算净利润率达到10%，A、B公司按51%、49%合作开发；②为弥补B公司地价损失，双方拟采取不平等利润分配：10%净利润以内双方按股比分配，净利润超过10%部分双方按A：B=30%：70%分配。考虑此种交易架构的原因：这种设计因可以有效解决A公司满足集团投资标准（10%的利润要求）、B公司弥补地价折损，并且能在前期获得大量现金套现，而在众多并购项目中广泛使用。双方的接受度都较高，利于在商务谈判中达成一致意向。但是有几个问题需要特别考虑：（1）A公司为30强上市房企，公司目标是追求高周转；而B公司为本土小房开，首要目标是追求净利润（项目数量少，卖一个少一个，只能追求利润最大化）。因此，B公司从方案阶段就深度介入，追求方案的货值最大化，导致A公司标准化的规划方案不可使用，反

案例：现有A公司为30强上市房企，B公司为本土某城市的开发商。2017年在上行市场行情下，A公司欲从B公司手中收购一块核心区位土地。由于A公司制定的投资标准为净利润率10%，按B公司开出的地价10000元/㎡测算将不足10%。为促成双方合作，经过多次谈判，A公司设计了如下路径：①双方按8000元/㎡合作，以使得A公司测算净利润率达到10%，A、B公司按51%、49%合作开发；②为弥补B公司地价损失，双方拟采取不平等利润分配：10%净利润以内双方按股比分配，净利润超过10%部分双方按A：B=30%：70%分配。考虑此种交易架构的原因：这种设计因可以有效解决A公司满足集团投资标准（10%的利润要求）、B公司弥补地价折损，并且能在前期获得大量现金套现，而在众多并购项目中广泛使用。双方的接受度都较高，利于在商务谈判中达成一致意向。但是有几个问题需要特别考虑：（1）A公司为30强上市房企，公司目标是追求高周转；而B公司为本土小房开，首要目标是追求净利润（项目数量少，卖一个少一个，只能追求利润最大化）。因此，B公司从方案阶段就深度介入，追求方案的货值最大化，导致A公司标准化的规划方案不可使用，反复调规耽误较多工期。（2）因为追求净利润最大化，导致B公司不愿意对外融资，也不愿意承担融资成本，导致项目公司融资工作无法开展。（3）采用利润不平等分配模式，导致B公司（利润多倾斜一方）不愿主动采取一些量价平衡的策略（比如市场下行环境下的降价走量），从而使得项目去化速度慢，资金回收效率较低的情况发生。以上这些，都是A公司公司在这宗收购案例当中实际遇到的问题，这些问题处理不好会直接影响该项目的开发，由一个原本优质的项目变为鸡肋项目。那么问题来了，在不改变现有交易思路的情况下，A公司如何优化交易架构，才能解决上述问题，确保项目满足公司的高周转要求？

A公司与B公司为非同一控制下的两个企业。2017年6月末A企业用账面价值600万、公允价值650万的商品和200万的银行存款从B公司原股东处购买B公司80%的表决权股份。购买日B公司可辨认净资产公允价值为1000万、账面价值为800万，主要是一项固定资产评估增值200万元（假定该固定资产未来折旧年限为10年，直线法计提折旧，预计净残值略）。（1）2017年A、B公司年度资产负债表和利润及利润分配情况表见表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有关资料如下：1)A公司商品销售收入中有500万是向B公司的销售，毛利率为20%。这批商品B公司当年只向集团外销售了20%。2)A公司的应收账款中有200万属于应收B公司的商品销售款，A公司期末按照应收账款余额百分比法按0.5%的比例计提了坏账准备。3)B公司当年12月分派现金股利200万。4)B公司当年10月将一台自用的账面价值为600万的机器设备，以500万的价格转让给A公司，A公司继续作为固定资产核算，采用直线法按照10年计提折旧，假定该设备的预计净残值为0.5)A公司和B公司适用的所得税税率都为25%，假定不考虑

.某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，适用企业所得税税率25%。2022年度实现营业收入65000万元，自行核算的2022年度会计利润为5400 万元，2023年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项: (1)市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金，将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。 (2)3月份将A股股票转让，取得转让收入300万元，该股票为2021年1月份以260万元购买 (3)6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1600万元，当月投入使用，会计核算按照使用期限10年，预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。 (4)1月1日从位于境内的母公司借款2200万元用于生产经营，当年按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。该企业实际税负高于境内母公司，且不能提供资料证明此交易符合独立交易原则。 (5)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元，发生的职工福利费600万元，职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元，已取得符合规定的收据。(6)发生业务招待费400万元。 11 (7)当年未形成无形资产的研发支出为300万元。 (8)企业从2016年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表: 年份2016年2017年2018年2019年2020年 -5000 -1500 -400 1000 1500 2021年 应纳税所得额(万元) 2000 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)是否需要缴纳增值税并说明理由。(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。 (3)判断业务(2)取得的股票转让收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。(4)计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。(5)判断业务(4)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。(6)计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。(7)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。(8)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。(10)计算甲企业2022年应缴纳的企业所得税。 3.某机器设备生产企业2022年全年主营业务收入6000万元.其