甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）、1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是____。A.5月8日B.5月9日C.5月12日D.5月20日

1.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款650元，委托乙企业将 其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1300元，取得乙企业开具的增值税专用 发票；乙企业同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个，甲企业收回时，乙企业代收代激了消费税。 （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款15000元、增值税1950元： 购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款22600元、增值税2600元：购进高尔夫球握 把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税135.2元：当月领用外购的杆头、握把、杆 身各90%，加工成A.B两种型号的高尔夫球杆共20把。 (3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元：另将自产的A型高 尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。 （4）将自产的3把B型高尔夫球杆移送至位于同一县的非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售 了2把，取得不含税金额22736元。

2、甲企业是一家高尔夫球及球具生产厂家，为增值税一般纳税人。本年10月甲企业发生以下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款2000元、增值税260元；委托乙企业将其加工成4个高尔夫球包，支付加工费8000元、增值税1040元，取得乙企业开具的增值税专用发票。乙企业同类高尔夫球包不含税销售价格为1500元／个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。（2）当月将自产的A型高尔夫球杆3把对外销售，取得不含税销售收入12000元；另将自产的A型高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。（3）将自产的B型高尔夫球杆1把移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22600元。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。工作要求（1）计算乙企业应代收代缴的消费税；（2）计算甲企业应自行缴纳的消费税。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）、1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是____。A.5月8日B.5月9日C.5月12日D.5月20日

一、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2021年12月有关经营活动如下：（1）12月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于12月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于12月12日发出货物，乙公司于12月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2010年8月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价15000元/套（不含税），新高尔夫球具作价36000元/套（不含税）。（4）甲公司将10套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为27350元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税。3.计算甲公司12月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额。4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2020年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税)，新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50夫于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。3计算甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球的增值税销项税额。4.算甲公司当月应缴纳的消费税税额。