演示账套

资料:A生产企业(增值税一般纳税人)海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%。海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为104万元。外销货物的出口离岸价格为1000万元人民币，内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业适用增值税免、抵、退税的管理办法。要求:计算当期应激或应退的增值税税额(假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%)

2022-04-07 09:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-07 10:51

你好，计算如下进项税＝500*1.1*13％%2B104＝175.5进项税转出＝1000*（13％-9％）＝40销项税＝1200*13％＝156应交增值税＝156-（175.5-40）＝20.5计算出口退税额＝1000*9％＝90本月应交增值税20.5万本月退税为0

齐红老师解答 2022-04-07 10:52

你好，计算如下进项税＝500*1.1*13％%2B104＝175.5 进项税转出＝1000*（13％-9％）＝40 销项税＝1200*13％＝156 应交增值税＝156-（175.5-40）＝20.5 计算出口退税额＝1000*9％＝90 本月应交增值税20.5万本月退税为0

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