请问年报审计，对于所得税费用的期末审定数，是以企业账上计提的所得税费用为准，还是以企业所得税申报表为准？企业账上计提了100万所得税费用，但企税申报表中申报了500万以下固定资产一次性扣除，扣除后利润是负数，全年所得税费用为0。审计所得税费用，以100万为期末审定数，还是以0为期末审定数？

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