老师，异地项目挂靠人自己预缴一部分增值税跟附加税了，已经预缴部分的税金怎么做分录呢

异地预缴是挂靠人自己支付的哦

你好，异地预缴是挂靠人自己支付的，单位不需要把这个款项支付给对方吗？ 

不用哦，就是挂靠人已经异地预缴了税金（税金挂靠人自己支付的），预缴税金的完税凭证拿给我们施工方，我们施工方再给建设方开具建筑发票，那我们申报税金的时候就要把预缴的部分减掉再申报，所以不知道怎么做分录

你好，既然是对方（挂靠人自己支付）负担，那你们就不需要针对这个税款做分录啊 

开给建设方发票，我们要按发票确认收入的分录是借：应收账款 贷：应交增值税—销项 主营业务收入，应交增值税—销项不是还需要减掉挂靠人已补缴的部分吗，所以当月应交增值税—销项怎么弄平呢

你好，需要扣掉挂靠人预交的税款 销项税额与进项税额结转了之后，就结平了 

老师，我不太明白，预缴部分跟进项也没有关系呢，结转了之后怎么结平的呢

你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 销项税额发生计入贷方，结转计入借方，余额就是0了啊 

结转了之后应交增值税（销项税额）是平了，但不是也把预缴部分也结转了，应交增值税（转出未交增值税）期末余额不是还剩余预缴部分的增值税销项税额

你好，因为你预缴税款是对方负担的，那结转之后就会有这个余额的 

那这个余额不需要结平吗

你好，根据你提供的信息描述，预交税额这个无法结平的 

好的，那计提税金及附加是按应交增值税减掉已预缴的增值税再计提吗

你好，计提税金及附加，是根据总的应交增值税金额计提 

好的，谢谢