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请问业务15在计算企业所得税时，需要考虑哪些内容，企业重组特殊税务处理的条件是啥，这题应该怎么算？？
2022-01-07 02:26
2022-01-07 07:54
学员你好，重组业务特殊税务处理主要条件。第一、控制权发生转移。第二、股权支付比列不低于85%，就是说满足特殊处理被卖出的企业股权支付部分的资产计税基础不变，合并后的企业能弥补的亏损为净资产*一年期国债利率。这个题目净资产公允价值5700-3200=2500 2300/2500=92%股权支付比列超过85%，所以符合特殊处理。但是200/2500的账面价值与公允价值之间的差额要调整计税基础，并且要缴纳企业所得税
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要调整多少呀？
200/25 也就是8%的部分，这个题没看到你资产、负债的账面价值，（公允价值-账面价值）*8%，部分要按一般税务处理，计算缴税