演示账套

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生经济业务如下：（1）购进一批A原材料，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税为3.9万元。支付保管费0.3万元，装卸费0.1万元（2）购入B材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税1.95万元（3）销售甲产品一批，取得不含税销售额50万元，另外收取甲包装物租金2万元，储备费3万元（4）销售乙产品一批，取得不含税销售额18万元请根据资料： 1.该制造企业当月进项税额。 2.该制造企业当月销项税额。 3.计算该制造企业当月应纳的增值税税额。

2021-12-29 22:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-29 23:01

你好，同学。正在为你解答。

齐红老师解答 2021-12-29 23:04

进项税额=3.9+1.95=5.85 销项税额=50*13%+5/（1+13%）*13%+18*13%=9.42 应交增值税=9.42-5.85=3.57

快账用户1398 追问 2021-12-29 23:09

老师，可以详细讲解嘛？不懂

齐红老师解答 2021-12-29 23:14

具体哪里不懂呢购进就是算进项，销售就是算销项进项就是专票上注明的税额，销项就是不含税销售额*税率

快账用户1398 追问 2021-12-29 23:20

老师，保管费和装卸不用算进去嘛？

齐红老师解答 2021-12-30 07:34

那是购进的，没有取得增值税专用发票，不能抵扣进项的

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