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某运输公司是实行查账征收的个人独资企业,共有10名员工(包括投资者蒋某)。2020年,该企业实现的营业收入为80万元,其他业务收入为5万元,营业成本为48万元,税金及附加为10万元,管理费用为9万元,销售费用为2万元财务费用为3万元,营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下:(1)发放工资总额为38万元,其中投资者蒋某的工资收入为9万元。(2)按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别为7600元,53200元,9500元。(3)全年业务招待费7800元。(4)全年列支广告费和业务宣传费共计170000元。(5)通过国家机关向某小学捐赠4000元。(6)计提坏账准备900元。(7)该企业第1-3季度已预缴个人所得税15000元。根据上述资料计算,2020年汇算清缴时,蒋某应补缴的个人所得税,并做相关的会计分录。

2021-12-22 20:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-22 21:05

会计利润的计算是 80+ 5-48-10-9-2-3-0.8=12.2 投资者工资不可以抵扣,纳税调增9 计提的三项经费实际发生才可以,纳税调增70300 业务招待费扣除7800*0.6=4680 850000*0.005=4250纳税调增7800-4250=3550 广告费扣除限额850000*0.15=127500 纳税调增170000-127500=42500 公益性捐赠扣除限额122000*0.3=36600全部扣除 坏账准备纳税调增900 应纳税所得额的计算 122000 90000-60000 70300 3550 42500 900=269250 应交个人所得税是 269250*0.2-10500=43350 补交43350-15000=28350 借应交税费-应交个人所得税28350 贷银行存款28350

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