例题9]2016年1月1日，甲公司购买了乙公司同日发行的5年期公司债券，甲公司支付购买价款94.2万元，另付交易费用0.8万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。要求:编制甲公司与该债券有关的会计分录。(计算结果保留两位小数)

同学你好！购入时：借：债权投资-成本 100 贷：银行存款 95 （94.2+0.8=95）债权投资-利息调整 5 （100-95=5） 2016年末应确认的投资收益=95*5.16%=4.90万元借：应收利息 4 100*4%=4 债权投资-利息调整 0.9 4.9-4=0.9 贷：投资收益 4.9 收到利息：借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2016年末该债权投资的账面价值=95+0.9=95.9万元 2017年末应确认的投资收益=95.9*5.16%=4.95万元借：应收利息 4 债权投资-利息调整 0.95 （4.95-4=0.95）贷：投资收益 4.95 2017年末该债权投资账面价值=95.9+0.95=96.85万元以后持有期间计算方法相同哦！

2021-12-16

同学您好， 2016年1月1日，借：债权投资—成本 100 贷：银行存款 95 （94.2%2B0.8）债权投资—利息调整 5 2016年12月31日，应收利息=100*4%=4（万元）投资收益=95*5.16%=4.9（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 0.9 贷：投资收益 4.9 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2017年12月31日，投资收益=（95%2B0.9）*5.16%=95.9*5.16%=4.95（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 0.95 贷：投资收益 4.95 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2018年12月31日，投资收益=（95.9%2B0.95）*5.16%=96.85*5.16%=5（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 1 贷：投资收益 5 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2019年12月31日，投资收益=（96.85%2B1）*5.16%=5.05（万元）借：应收利息 4 债权投资—利息调整 1.05 贷：投资收益 5.05 收到利息时，借：银行存款 4 贷：应收利息 4

2021-11-01

你好，我晚点写好发给你

2023-02-05

你好，学员借债权投资-面值100 贷债券投资-利息调整5 银行存款95

2022-12-09

2019年1月1日：借债券投资100 贷投资收益贷银行存款94.2万元银行存款8000

2023-02-05