增值税纳税筹划，促销方案的选择，请求求大佬怎么做呀

增值税销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额 × 税率。将500万元作为销售额，并应用13%的税率，我们得到：销项税额 = 500万元 × 13% = 65万元。因此，方案一对应的答案选项是C.65万元。在方案二中，甲公司将销售额与折扣额开在同一张发票上。这种情况下，企业可以按照折后价计算增值税。首先，我们需要计算折后价。折后价 = 原价 × (1 - 折扣率)。将500万元作为原价，并应用5%的折扣率，我们得到：折后价 = 500万元 × (1 - 5%) = 475万元。我们使用折后价来计算销项税额：销项税额 = 折后价 × 税率。将475万元作为销售额，并应用13%的税率，我们得到：销项税额 = 475万元 × 13% = 61.75万元。因此，方案二对应的答案选项是B.61.75万元。最后，根据上述计算，方案二中的销项税额（61.75万元）低于方案一中的销项税额（65万元）。因此，甲公司应选择能够减少税额的方案，即方案二。所以，纳税筹划方案的答案是B.方案二。

2024-04-25

齐红老师解答 2021-12-14 14:10

方案1: 应纳增值税=800/1.13*0.13-600/1.13*0.13=23.01元应纳城建税及教育费附加=23.01+7%+23.01*7%=3.22元应纳税所得额=800/1.13-600/1.13-3.22-60=113.77元: 应纳企业所得税:=113.77*25%=28.44元应纳税额合计=23.01+3.22+28.44=54.67元税后利润=113.77-28.44=85.33元方案2: 销售价格为800(含增值税)商品时的应纳增值税=800/1.13*0.13=92.04元赠送200元(含增值税)的商品时的应纳增值税=200/1.13*0.13=23元应纳增值税合计=92.04+23-600/1.13*0.13=92.04+23-62.03=46.01元应纳城建税及教育费附加=46.01*7%+46.01*7%=6.44元应纳税所得额=800/1.13+200/1.13-600/1.13-6.44-60=287.54元: 应纳企业所得税:=287.54 *25%=71.89元应纳税额合计=46.01+6.44+71.89=124.34元税后利润=287.54-71.89=215.65元方案3: 销售价格为1000(含增值税)商品时的应纳增值税=1000/1.13*0.13=115.04元向顾客赠送200元的现金应纳增值税=200/1.13*0.13=23元应纳增值税合计=115.04+23-600/1.13*0.13=115.04+23-62.03=76.01元应纳城建税及教育费附加=76.01*7%+76.01*7%=10.64元应纳税所得额=1000/1.13-600/1.13-200/1.13-10.64-60=106.35元: 应纳企业所得税:=106.35 *25%=26.59元应纳税额合计=76.01+10.64+26.59=113.24元税后利润=106.35-26.59=79.76元应选方案2实施，虽让从所承担的税金较多，但税后利润最大，同时能有效消化库存。

齐红老师解答 2021-12-14 14:22

方案3: 销售价格为1000(含增值税)商品时的应纳增值税=1000/1.13*0.13=115.04元向顾客赠送200元的现金应纳增值税=200*0.13=26元应纳增值税合计=115.04+26-600/1.13*0.13=115.04+23-62.03=82.01元应纳城建税及教育费附加=82.01*7%+82.01*7%=11.48元应纳税所得额=1000/1.13-600/1.13-200-11.48-60=82.50元: 应纳企业所得税:=82.5 *25%=20.63元应纳税额合计=82.01+11.48+20.63=114.12元税后利润=82.01-20.63=61.38元

齐红老师解答 2021-12-14 14:23

同学你好！方案3有手误更正了，抱歉！