演示账套

4.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售白酒取得不含增值税销售额100万元，收取白酒的包装物押金10万元，没收逾期白酒的包装物押金8万元。甲公司收取包装物押金单独记账，并约定包装物应当于提货之日起6个月内返还，逾期未归还者没收押金。白酒适用的增值税税率为13%。要求:计算甲公司上述业务的增值税销项税额。

2021-12-11 20:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-11 20:22

同学您好，销项税额是100*13%加上8/（1加13%）*13%的

快账用户2701 追问 2021-12-11 20:25

是白酒，需不需要复合计税呀？

齐红老师解答 2021-12-11 20:30

这里只算增值税的，增值税不涉及复合计税

快账用户2701 追问 2021-12-11 20:32

麻烦您啦

齐红老师解答 2021-12-11 20:47

现在明白了吧，有问题欢迎您前来咨询

快账用户2701 追问 2021-12-11 20:48

甲企业20某8年7月1日免税进口一台机器设备。到岸价格为280万元，海关规定的监管年限为两年。甲企业于20某9年3月31日将该设备出售。关税税率为10%，问，计算甲企业应补缴的关税。

快账用户2701 追问 2021-12-11 20:49

老师，这一题又是怎么做呢？

齐红老师解答 2021-12-11 20:59

　　第四十五条　减免税货物因转让或者其他原因需要补征税款的，补税的完税价格以海关审定的货物原进口时的价格为基础，按照减免税货物已进口时间与监管年限的比例进行折旧，其计算公式如下: 减免税货物已进口时间补税的完税价格＝海关审定的货物原进口时的价格×（ 1－—————————）监管年限×12 　　减免税货物已进口时间自减免税货物的放行之日起按月计算。不足1个月但超过15日的按1个月计算；不超过15日的，不予计算。按这公式，是280*（9/24）*10%=10.5万