咨询
Q

A公司为增值税般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年与固定资产有关的业务如下: (1)5月2日,购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款6000万元增值税题为780万元,取得运输增值税专用发票,运费为100万元增值程额为9万元,款项全部已通过银行支付。 2)5月3日,设备运达开始安装。安装设备时,领用企业库存商品批成本850万元,计提安装人员的薪酬400万元;假定不考考虑其他相关税费。 (3)6月20日安装完毕,设备预计使用年果为10年,备达到预定可使使用状态。设备预计室友年限10年,净残值20万元采用年数总和法计提年折旧额。 要求: (1)编制购入需安装固定资产的会计分录。 (2)编制安装设备的会计分录。. (3)编制设备达到预定可使用状态的会计分录。 (4)计算2021年应计提的折旧额。 (5)编辑公司2021年计提折旧的会计分录。

2021-12-11 13:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-11 13:49

A公司为增值税般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年与固定资产有关的业务如下: (1)5月2日,购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款6000万元增值税题为780万元,取得运输增值税专用发票,运费为100万元增值程额为9万元,款项全部已通过银行支付。 2)5月3日,设备运达开始安装。安装设备时,领用企业库存商品批成本850万元,计提安装人员的薪酬400万元;假定不考考虑其他相关税费。 (3)6月20日安装完毕,设备预计使用年果为10年,备达到预定可使使用状态。设备预计室友年限10年,净残值20万元采用年数总和法计提年折旧额。 要求: (1)编制购入需安装固定资产的会计分录。 解析:单位:万元 借:在建工程 6100 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 789 贷:银行存款 6889 (2)编制安装设备的会计分录。 借:在建工程 1209 贷:库存商品 850 贷:应付职工薪酬——工资 400 (你回复一下再处理)

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 13:51

一二题明白了

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 13:52

3)编制设备达到预定可使用状态的会计分录。 借:固定资产  7309 贷:在建工程    7309

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 13:52

不用计算折旧吗

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 13:54

老师不好意思 没有打完题目 3)6月20日安装完毕,设备预计使用年限为10年,设备达到预定可使用状态。设备预计使用年限10年,净残值20万元,采用年数总和法和年限平均法计提年折旧额。

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 13:57

(4)计算2021年应计提的折旧额。 6月20日完装完毕,6月份做在建工程转固定资产的分录。次月,也就是7月开始计提折旧, 2021年计提折旧的期间是2021年7月1日至2021年12月31日,计提半年的折旧,按年数总和法计提折旧,折旧金额是: (7309-20)*10/[(10%2B1)*10/2]*(6/12)=662.64万元

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 14:08

老师 那我算2022年的折旧怎么算呢

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 14:10

利用年限平均法与年数总和法两个方法

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 14:13

2022年的折旧是: 1、2022年1月1日至6月30日的折旧金额是:(7309-20)*10/[(10%2B1)*10/2]*(6/12)=662.64万元; 2、2022年7月1日至12月31日的折旧金额是: 按年数总和法计算第二年的折旧,取6/12的折旧金额。 折旧金额是:(7309-20)*9/[(10%2B1)*10/2]*(6/12)=596.37万元。 3、2022年的折旧金额是:662.64%2B596.37=1259.01万元

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 14:22

就是21年7月到22年7月是算一年 所以22年1-6月还是预计还有10年,7-12月就是下一年了,预计只有9年了,如果我接着算23年的 就是利用22年的7-12当做23年的1-6月,再算一个23年的7-12月就行了,老师我的思路对吗

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 14:22

还有第五小问,嘻嘻

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 14:59

1、就是2021年7月1日到202年6月30日是算一年 ,所以2022年1-6月折旧总年限还是10年, 2、2022年7-12月就是下一年了,这是第9年的折旧,如果我接着算23年的 就是利用22年的7-12当做23年的1-6月,此是还是属于第9年的折旧,是这样的。 3、一直这样的不停的接下去是8年、7年、6年、5年、4年、3年、2年、1年计算下去。

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 15:34

我明白了 谢谢老师 如果用年限平均法 除了2021年 其他的折旧都是一样的对吗

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 16:37

是的,就是这样的,如果是平均年限法计算折旧的话,你说的完全正确。

头像
快账用户5161 追问 2021-12-11 16:42

谢谢老师 第五小问是 借:制造费用 贷:累计折旧 吗?

头像
齐红老师 解答 2021-12-11 16:45

5)编辑公司2021年计提折旧的会计分录。 借:制造费用——折旧费  662.64 贷:累计折旧  662.64 单位:万元

头像
快账用户5161 追问 2021-12-12 11:24

我明白了 谢谢老师

头像
齐红老师 解答 2021-12-12 11:33

祝学习进步,工作顺利

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×