8．假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元； （2）销售成本1200万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费350万元）；管理费用400万元（其中业务招待费40万元,新技术的研究开发费用90万元）；财务费用50万元；（4）销售税金120万元（含增值税100万元）；（5）计入 成本、费用中的实发工资总额250万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费和职工教育经费50万元。要求：计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。
您好，该题目计算较为复杂，这边计算完成后再将完整答案发送给您，麻烦您耐心等待~
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8．假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元； （2）销售成本1200万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费350万元）；管理费用400万元（其中业务招待费40万元,新技术的研究开发费用90万元）；财务费用50万元；（4）销售税金120万元（含增值税100万元）；（5）计入 成本、费用中的实发工资总额250万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费和职工教育经费50万元。要求：计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。
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.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元）（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。
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2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。
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2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。
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1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。
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粤公网安备 44030002003870号
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好的，谢谢老师
您好： （1）广告费：广宣费税前扣除标准为当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分可向以后结转，其中：化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）等企业的扣除标准为30%；烟草企业的烟草广告费不得扣除。本题未告知具体行业，按照一般企业的15%进行处理。 ①扣除限额=4000×15%=600（万元）；②实际发生额=350（万元） 实际发生额＜扣除限额，无需纳税调整。 （2）业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 ①发生额的60%=40×60%=24（万元）；②销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20（万元） 两者取小，需要纳税调增金额=40-20=20（万元） （3）研究开发费用：符合税法规定的研发费用可按照75%进行加计扣除，如属于制造业，2021年可使用100%的扣除比例。本题未告知具体行业，且属于2020年业务，按照一般企业的75%进行处理。 需要纳税调减金额=90×75%=67.50（万元） （4）增值税：不属于计算利润总额和企业所得税的范围，可直接扣除。 （5）三项经费： 职工工会经费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 职工教育经费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。 ① 三者合计扣除限额=250×（2%%2B14%%2B8%）=60（万元）； ② 三者合计实际支出=5%2B50=55（万元） 实际发生额＜扣除限额，无需纳税调整。 该企业2020年度实际应纳的企业所得税=（4000-1200-800-400%2B20-67.50-50-（120-100）-250-55）×25%=294.38（万元）。