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8.假定某企业为居民企业,2020年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元; (2)销售成本1200万元;(3)发生销售费用800万元(其中广告费350万元);管理费用400万元(其中业务招待费40万元,新技术的研究开发费用90万元);财务费用50万元;(4)销售税金120万元(含增值税100万元);(5)计入 成本、费用中的实发工资总额250万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费和职工教育经费50万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

2021-11-30 15:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-11-30 15:02

您好,该题目计算较为复杂,这边计算完成后再将完整答案发送给您,麻烦您耐心等待~

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快账用户7224 追问 2021-11-30 15:02

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-11-30 15:30

您好: (1)广告费:广宣费税前扣除标准为当年销售(营业)收入的15%扣除,超过部分可向以后结转,其中:化妆品制作、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)等企业的扣除标准为30%;烟草企业的烟草广告费不得扣除。本题未告知具体行业,按照一般企业的15%进行处理。 ①扣除限额=4000×15%=600(万元);②实际发生额=350(万元) 实际发生额<扣除限额,无需纳税调整。 (2)业务招待费:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 ①发生额的60%=40×60%=24(万元);②销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元) 两者取小,需要纳税调增金额=40-20=20(万元) (3)研究开发费用:符合税法规定的研发费用可按照75%进行加计扣除,如属于制造业,2021年可使用100%的扣除比例。本题未告知具体行业,且属于2020年业务,按照一般企业的75%进行处理。 需要纳税调减金额=90×75%=67.50(万元) (4)增值税:不属于计算利润总额和企业所得税的范围,可直接扣除。 (5)三项经费: 职工工会经费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。 职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。 职工教育经费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除。 ①  三者合计扣除限额=250×(2%%2B14%%2B8%)=60(万元); ②  三者合计实际支出=5%2B50=55(万元) 实际发生额<扣除限额,无需纳税调整。 该企业2020年度实际应纳的企业所得税=(4000-1200-800-400%2B20-67.50-50-(120-100)-250-55)×25%=294.38(万元)。

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您好,该题目计算较为复杂,这边计算完成后再将完整答案发送给您,麻烦您耐心等待~
2021-11-30
会计利润的计算是一个 5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210
2022-09-23
你好 这里工资总额200万职工工会经费4万元,支出职工福利费和职工教育经费40万元 这个有点没说清 因为标准不同 可以扣除的税金=320-200=120 会计利润=5000-2000-1000-600-100-120%2B70-40=1210 广告费800万元 收入15% 5000*0.15=750 调整50 业务招待费50万元 收入千分之五5000*5/1000=25或实际发生额60%=50*0.6=30 选择最低的25 调整25 通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元,标准会计利润12%1210*0.12=145.2 不用调整 支付付税收滞纳金6万元 全部调整出来 6万 计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元, 标准工资的2% 200*0.02=4 不调整 合计调增(福利费和教育经费没有)=50%2B25%2B6=81 目前情况是调整后纳税所得额=1210%2B80=1290 此时企业所得税=1290*0.25=322.5
2022-09-23
会计利润的计算过程是 3000-1500-700-500-80-40%2B70-50=200
2021-07-09
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