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老师,我这边我们公司今年交了2020年3月到2021年3月房租,四十二万,今年三月份付款,没收到发票,也就是说,我们挂预付账款,但是这四十二万属于我们费用只占17%样子,也就是说,四十二万中有323076.92属于去年三月到十二月的,其中323076.96中只有54923.08属于我们自己公司,也就是说,我们需要补计提2020年3月到2020年12月费用,借,未分配利润54923.08,贷预付账款54923.08。然后将42万预付账款分摊到转租其他公司头上,借,其他应收款328600某公司,贷,预付账款328600,然后,因为我们转出去83%,也就是说,42万中,2020年3月到2020年12月,其中42万其中323076.92是转其他人收入,我们要不计提企业所得说,也就是补计提2020年3月到12月,分公司25%,也就是说补计提所得税,借,所得税费用80769.23,贷,应交税费,应交所得税80769.23。老师是不是这样理解呀

2021-11-22 11:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-11-22 12:00

同学你好 对的 是这样理解的

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快账用户4724 追问 2021-11-22 12:27

老师,上面计提所得税费用,应该是借,以前年度损益调整,80769.23贷,应交税费应交所得税,80769.23,结转后才是,借,本年利润,贷,以前年度损益调整。我不晓得这样理解对不对呀,老师

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快账用户4724 追问 2021-11-22 12:28

因为是补去年,所以还不能直接体现在所得税费用里面,应该体现在以前年度损益调整。

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齐红老师 解答 2021-11-22 12:35

同学你好 应该是 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

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快账用户4724 追问 2021-11-22 13:34

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-11-22 13:34

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同学你好 对的 是这样理解的
2021-11-22
问题一:你们的账务处理基本正确,但可以进行一些优化。 收到红冲发票时,应冲减原来入账的成本和进项税额。借:应付账款,贷:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。 收到重开的发票时,按照正常的采购入账。借:库存商品/原材料等,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款。 问题二:软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下,是否减以前年度损益,需要根据具体情况来判断。 如果金额差异对公司业绩没有明显影响,从简化处理的角度,可以直接在当期进行调整,而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大,对公司业绩造成了明显影响,按照会计准则,应该追溯调整以前年度损益。 在你的例子中,原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万,如果不减以前年度损益净利润是-125 万多,差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素,如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。 如果决定追溯调整以前年度损益,那么在进行企业所得税申报时,也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时,要注意在财务报表附注中充分披露这一事项,以便使用者能够理解财务报表的变化原因。
2024-07-15
同学你好,2020年度的汇算清缴还没有结束呢,发现的在汇算清缴前都是可以去做调整的,
2021-01-16
你好,同学。 你这样看处理并没什么问题,你是觉得哪里有疑问。
2021-01-16
按照实际金额你这边再补做房租收入就行了,之前的报表不用更改,你补做的当期会把税给补交了的,这么多钱不应该支付现金,不合理,股东给钱给公司可以做实收资本也可以做其他应付款
2021-04-13
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