老师，为什么这个算对利润的影响要将2020年折旧乘以0.6？中级这个没这么做过？都是将折旧加上减值金额？不明白原理

你好，只有销售出去才会结转折旧对应的成本。

2021-09-17

是这个样子的，你这里啊，首先是一五年，然后再是16年16年里新增了一个生产线，增加了息税前利润。那么让你删这个一六年的息税前利润的时候，就是一五年的，加上增加的。

2021-08-04

1，合并日公允部分的调整是减掉内部交易的才是+

2022-04-10

既然账面价值和计税基础不一样，是会影响应交所得税的。他是2016年获取的，现在求的是2017年应交所得税，所以在2017年肯定有折旧的，会计折旧和税法折旧的差就是账面价值和计税基础的差

2020-09-07

1.投资性房地产，2018年按照税法，可以计提100折旧，所以计税基础为期初账面减去本期折旧 2.固定资产那个也是同样的原因。 3.40那个吗？就是2200减1800等于400，再乘以0.1。 4.资产负债表债务法，都是看期末余额，可以得出期末的递延所得税负债或者资产的余额。17年的余额是100，18年的余额是60，那就是递延所得税减少40呀。

2022-06-20

快账用户9035 追问 2021-09-17 14:34

这不是折旧吗。折旧计入损益还要看是否售出？不是每月计入提时就计入了吗？

齐红老师解答 2021-09-17 14:43

你看看题目中说的，这个固定是生产部门的，所以计提的折旧是会放到生产成本，然后再进入库存商品，你只有销售了，才会体现到利润表，没销售的，剩余40的折旧还在库存商品的成本里面，不影响利润

快账用户9035 追问 2021-09-17 21:15

我记得做中级的题目时，老师说生产成本也最终会影响到损益，还有一个精典的题就是其他债权投资减值计提不对损益有影响，借：信用减值损失贷：其他综合收益从正常的损益角度来说这个分录肯定是减少了利润，但他的解析是其他综合收益最终会入到所有者权益，影响利润，所以这个分录不影响损益。。。而这里的生产成本却是要销售才影响？？我表示对这个有关损益的点有些糊涂了。。

齐红老师解答 2021-09-17 21:27

对，生产成本最终是会影响损益，但是要在销售的时候才会影响损益，不销售，就一直会在库存商品里面。