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老师,这道题怎么做呢? (计算题) 甲公司适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套办公设备的使用年限由8年改为5年,折旧方法和预计净残值不变。该套设备系2015年1月1日购入并投入使用,原价为250万元,预计使用年限为8年,预计净残值为12万元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。 要求:计算对2017年度净利润的影响额。

2021-12-19 14:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-19 15:22

你好:按照原预计使用年限和净残值计算,2017年应计提折旧额=(250-12)/8=29.75(万元);按照变更后的预计使用年限和预计净残值,2017年应计提折旧额=(250-29.75×2-12)/(5-2)=59.5万元,2017年减少净利润的金额=(59.5-29.75)×(1-25%)=22.3125(万元)。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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