19年我司有笔账有误，现税务要求调整，新增无形资产3132450元，新增无形资产摊销40025.75，新增营业外收入：3132450元，研发费用加计扣除：2553736.01元，最后补交所得税：53866.83元，现在调整分录我应该如何做？

你好借：无形资产 3132450 研发费用2553736.01 所得税费用 53866.83 贷：累计摊销 40025.75 营业外收入 3132450 差额放到以前年度损益调整

2021-09-08

同学你好广告费和业务宣传费——应调整应纳税所得税额，2800*15%=420，需调整40万、研究开发费用应调整的应纳税所得额金额。——调减100*75%=75万

2020-12-25

1. 分析各项事项对递延所得税资产和递延所得税负债的影响国债利息收入 20 万元：国债利息收入属于免税收入，会计上确认为收益，税法上不征税，产生永久性差异，不影响递延所得税资产和递延所得税负债。违反税收法规被罚款 30 万元：罚款在会计上计入营业外支出，税法上不允许税前扣除，产生永久性差异，不影响递延所得税资产和递延所得税负债。计提固定资产减值准备 50 万元：会计上计提减值准备会减少资产账面价值，税法规定资产减值准备在实际发生损失时才允许税前扣除，所以固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 50 万元，应确认递延所得税资产 = 50×25% = 12.5（万元）。计提存货跌价准备 30 万元：同理，存货跌价准备使得存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 30 万元，应确认递延所得税资产 = 30×25% = 7.5（万元）。研究开发支出：费用化部分 40 万元，税法允许加计 75% 扣除，即额外扣除 40×75% = 30 万元，产生永久性差异，不影响递延所得税资产和递延所得税负债。资本化形成无形资产的 40 万元，按照税法规定，无形资产按照成本的 175% 摊销，当年会计摊销 4 万元，税法摊销 4×175% = 7 万元，产生应纳税暂时性差异 =（7 - 4）= 3 万元，应确认递延所得税负债 = 3×25% = 0.75（万元）。交易性金融资产公允价值上升 60 万元：会计上按公允价值计量，账面价值增加 60 万元，税法规定以历史成本计量，交易性金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 60 万元，应确认递延所得税负债 = 60×25% = 15（万元）。确认预计负债 20 万元：会计上确认预计负债，税法规定在实际发生时才允许税前扣除，导致负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 20 万元，应确认递延所得税资产 = 20×25% = 5（万元）。 2. 计算 2024 年递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额递延所得税资产期末余额：期初余额为 30 万元，本期新增应确认的递延所得税资产 = 12.5 %2B 7.5 %2B 5 = 25（万元），所以递延所得税资产期末余额 = 30 %2B 25 = 55（万元）。递延所得税负债期末余额：期初余额为 10 万元，本期新增应确认的递延所得税负债 = 0.75 %2B 15 = 15.75（万元），所以递延所得税负债期末余额 = 10 %2B 15.75 = 25.75（万元）。综上，2024 年递延所得税资产期末余额为 55 万元，递延所得税负债期末余额为 25.75 万元。

2025-03-20

新产品研究开发费用原始数额‌：90万元 ‌加计扣除比例‌：50%（因为费用未形成无形资产，所以按50%加计扣除） ‌计算加计扣除额‌：加计扣除额 = 新产品研究开发费用 × 加计扣除比例 = 90万元 × 50% = 45万元所以，2019年度准予在企业所得税前加计扣除的新产品研究开发费的数额为45万元。相关政策依据：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

2024-12-26

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

2021-12-02