演示账套

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵可抵扣暂时性差异，其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有（）。 A递延所得税资产减少25万 B所得税费用增加25万 C应交税费增加25万 D应收账款增加100万我的答案: ABD 老师：为何这个不对当期应交税费有影响》不是也涉及到损益类科目

2021-08-27 12:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-27 13:07

你好，这个不考虑当期的所得税的，

快账用户9208 追问 2021-08-27 13:09

他题目中特意强调汇算清缴未完成。哪样判断不用调整当期的所得税，他未完成，不应该对当期进行调整吗？

齐红老师解答 2021-08-27 13:18

这个题目确实有点歧义，有点问题，可以这么理解未完成，是在下一年完成，分录也是做在下一年的

快账用户9208 追问 2021-08-27 13:43

不太理解老师说的下一年完成，分录下年做。正常的只要在资产表日后事项中说明所得税未完成汇算，就可以调整当期的应交所得税，是吗？我无法理解明明有调损益类科目，为何不用调当期，只允许调递延所得税

齐红老师解答 2021-08-27 13:45

正常是的，这个题目有点问题，老师也查了资料，正常是要调整所得税的

快账用户9208 追问 2021-08-27 13:46

辛苦老师了，谢谢老师。但这个是我们会计学堂例年真题的题库题目，2019年的真题库。

齐红老师解答 2021-08-27 13:49

因为真题答案也是不一样的，之前有个学员问过，发现机构不一样，答案不一样

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