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老师,这个商誉怎么理解?商誉不确认递延所得税负债,你怎么又做了一笔分录呢?

老师,这个商誉怎么理解?商誉不确认递延所得税负债,你怎么又做了一笔分录呢?
2021-08-21 14:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-21 16:16

您好,商誉不确认递延,但递延会影响商誉,材料中公允与账面有差异,公允上升确认递延所得税负债200*0.25=50,因为购买时标的公司的负债多了50,相当于商誉多了50(多付了50的成本)。

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您好,商誉不确认递延,但递延会影响商誉,材料中公允与账面有差异,公允上升确认递延所得税负债200*0.25=50,因为购买时标的公司的负债多了50,相当于商誉多了50(多付了50的成本)。
2021-08-21
您好,确认递延所得税负债,会增加商誉的账面价值。由于是免税合并,合并过程中没有交过税,税务方面也不会允许商誉形成的账面价值抵税。
2023-12-03
你好同学,你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候,这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。
2020-08-29
你好 如果确认的话,就会出现负债(递延所得税负债),而合并成本是固定的,那么递延所得税负债确认时,做账就需要一个会计科目,因商誉而产生就会计入商誉,这时又有了商誉,就会进入死循环,所以就不确认递延所得税负债
2023-09-06
商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话,那就应该: 借:商誉   贷:递延所得税负债   增加了商誉的价值,这样的话就会形成死循环,所以准则中为了避免这种情况的出现,规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
2020-08-25
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