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老师,请教一个资产负债表日后事项的问题,请问"发生在报告年度企业所得税汇算清缴后涉及损益的调整事项,不应调整报告年度的应纳税所得额。这句话对吗?

2021-08-06 21:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-06 21:31

你好,不应调整报告年度的应纳税所得额是对的。应该计入以前前度损益,最后转入利润分配-未分配利润,对当期损益没有影响。

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快账用户9777 追问 2021-08-06 21:41

老师,今年做账说计入以前年度损益调整,不就是调整报告年度的损益了吗?怎么说不应调整报告年度的应纳税所得额呢?

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齐红老师 解答 2021-08-06 22:10

报告年度指的是本年,因为这个错误不是报告年度的,是属于报告年度的上年年度及以前年度的,所以不能调整报告年的利润表; 比如报告年度是2021年,发现了2020年错误,那么是不能调整2021年的利润表,因为2020年的错误不能由2021年的利润去承担的;

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快账用户9777 追问 2021-08-06 22:13

老师,今年4月做去年的汇算清缴,说的报告年度,不是指去年吗?怎么说报告年度是本年呢?

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齐红老师 解答 2021-08-06 23:10

同学,关于所得税的调整,汇算清缴前,调整以前年度应交所得税,汇算清缴后,调整本年度的应交所得税。 你说的是报告年度所得税汇算清缴后涉及的损益调整,应该是调整本年度应交所得税

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你好,不应调整报告年度的应纳税所得额是对的。应该计入以前前度损益,最后转入利润分配-未分配利润,对当期损益没有影响。
2021-08-06
是的,你的理解是对的。注意对于不得税前扣除的事项,比如担保支出,不可以调整应交所得税和递延所得税的,属于永久性差异。
2021-04-28
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后,应调整报告年度会计报表的收入、成本等,但按照税法规定,在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税,应作为本年度的纳税调整事项,而不应调整报告年度的应交所得税。
2024-08-27
(1)存在暂时性差异的调整事项,不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后,一律调整递延所得税,同时调整报告年度所得税费用。(比如针对资产补提减值准备,针对预计负债的补充确认等,计提减值,无论计提多少,税法都会要求纳税调增多少,所以无论计提多少减值都会纳税调增相应金额,因此不会影响应交所得税,但是需要确认递延所得税。) (2)税法允许调整应纳税所得额(总原则),若发生在汇算清缴日之前,调整报告年度的应交所得税和所得税费用;若发生在汇算清缴日之后,不能调整报告年度的应交所得税(用递延所得税替代),同时调整报告年度所得税费用。
2021-04-28
你好,1退回,会计做日后事项调整以前年度报表,企业所得税做退回当期收入冲回,与以前年度无关
2024-08-21
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