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老师,现接手一家公司,发现这家公司2020.1-2021.6月账务都没有处理,每个月开了两三张发票,报税就只报了这两三张发票的收入,银行其他进出款项都没入账,商场销售的营业额进银行,支付的货款也走银行(这些货款是单独转给个人的,没有进对方的公账),人员的工资还是走银行(个税也没申报),请问这7月份做账如何补救?恳请老师们指点迷津,谢谢

2021-08-06 20:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-06 20:46

同学,正确的做法就应该把之前每笔银行账户的流水都录凭证,根据经济业务的实质,是收入就记收入,是费用就记费用。然后财务报表的银行存款余额和银行存款明细账应该跟银行流水对上。个税不管有没有达到起征点,都要代扣代缴申报,可以补申报的。

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快账用户9565 追问 2021-08-06 20:51

老师,如果补做,我建账日期从什么开始建好呢?2019年1月?2020.1月?还是从这7月份开始呢?

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齐红老师 解答 2021-08-06 20:55

看公司是什么时候成立的,业务是什么时候开始的。建账就从有经济业务开始建,比如银行有流水或有开具发票,哪个早就从哪个月份开始建。

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快账用户9565 追问 2021-08-06 20:57

公司几年前就有了,中途零申报一年多,后面2020.3月份又利用起来了,我们还是一般纳税人,进货是取不了发票的,如果补做收入那么税就太高了,银行打的货款都是转给个人的,包括工资也是,还是就是没有做账的一年多前任会计开了发票的也报了税的

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快账用户9565 追问 2021-08-06 20:58

每个月也提交了会计报表的,就是账务未做,科目余额表又是给的我2019. 12.31的

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快账用户9565 追问 2021-08-06 21:01

请问老师,转给个人的货款和工资,转账用途没有注明是货款或者工资。那能不能走应收应付或者预收预付科目呢,我们都取不到发票

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齐红老师 解答 2021-08-06 21:12

转给个人的货款和工资,不能计入到应收应付,实际这些货款和工资是不会在退回来了,挂在账上,往来款会越来越大,利润表又会失真。不是好事情。最好还是规范处理,尽量拿票,或者工资代扣代缴个税。

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齐红老师 解答 2021-08-06 21:14

以前年度的就不管了,建议你可以按拿到的2019.12.31的科目余额做期初数建账,前面就是前任会计的责任了。

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快账用户9565 追问 2021-08-06 21:15

老师,2020年开始到2021.6工资都没有申报过,这么长时间还可以补申报吗?

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快账用户9565 追问 2021-08-06 21:22

老师,我拿到的2019年12月31日的科目余额表,但是2020.1.1-2021.6.30号这期间的数据前任会计除了开了发票的报了税,但是账务根本就没有处理,我现在接手了,还得补做这2020.1.1-2021.6.30的账务,这期间的工资也没有申报过,我是怕万一我如实补做账,补申报了,引起税务查账咋办?平时开票就两三千,我一下补申报无票收入就是10万左右,更何况还要补报一年半的收入和工资,会不会招来麻烦呀?我们又是一般纳税人

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齐红老师 解答 2021-08-06 21:29

建议同学跟老板商量一下,能不能从接手的时间开始规范做账。以前的调整起来也麻烦。

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快账用户9565 追问 2021-08-06 21:36

老师,2019.1.1-2021.6.30这期间的银行账上的业务往来必须要补吧,不然银行账数据衔接不上呀?那请问一下老师,2019年银行数据能够编一个银行余额调节表把数据衔接上,建账我就从今年1月份开始呢?

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齐红老师 解答 2021-08-06 21:41

可以,做一个差错更正,把报表科目的银行存款,往来,一起调整到正确的期初余额。

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