你好 《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 根据上述规定,企业实际发生的符合规定的、准予在以后纳税年度结转扣除的职工教育经费,结转扣除年度税法无明确限制。 以前年度超支的职工教育经费支出应与企业当年发生的职工教育经费支出合计,按不超过工资薪金总额2.5%的部分在当年所得税前扣除,超过部分在以后纳税年度结转扣除。以前年度超支的职工教育经费支出应间接反映在《企业所得税年度纳税申报表》附表三《纳税调整项目明细表》“扣除类调整项目”第24行“4.职工教育经费支出”税收金额栏中。 比如,2011年度发生职工教育经费支出100元,工资薪金总额为1000元,则可税前扣除金额为25元,另外75元可结转以后年度扣除。 2012年度发生职工教育经费支出20元,工资薪金总额为5000元,则可税前扣除的金额为95元〔(20%2B75)<5000×2.5%〕,需在附表三《纳税调整项目明细表》“扣除类调整项目”第24行“4.职工教育经费支出”税收金额栏填写95元。
老师 请问下公益性捐赠支出结转至以后年度扣除的 是全额扣除吗?还是也要在规定的12%的限额内扣除呢?
请问这个知识点对应的这个例题,超过限额的捐赠支出结转以后年度扣除,先扣以前年度结转的,再扣当年的。以前年度结转的是下一年度在什么基础上扣除,这个例题里用限额(为啥用限额扣)先扣的上年结转的22,在哪儿体现再扣当年发生的
老师您好,请问职工教育经费限额扣除时,为什么是先扣除当年的,再扣除以前结转的,但是公益性捐赠扣除的时候要先扣除以前年度的,再扣除当年的呢?
老师 我问一下 捐赠全额扣除的政策有一句话是:出现亏损时,未扣除金额可结转以后三个年度扣除, 我想问 既然都全额扣除了 为啥还要结转三年 前后矛盾啊
老师,请问企业亏损,当年的公益性捐赠支出当年不能税前扣除的话,以年年度可以结转扣除吗
采购产品,股东已自己私下付款,账面上还是应付账款,这个要怎么调整呢
老师您好,代理记账公司用缴纳印花税吗
计算月度可供支配的资金是多少的时候,是不是押金不能出现在成本支出里面?
老师你好我们是小微企业,工会经费返还需要满足哪些条件?需要准备那些资料?如果没有申请对企业有没有阴影?
2020年3月1日,李某到甲公司工作,2023年6月30日,因公司一直未为李某购买社会保险,李某提出辞职并要求甲公司支付经济补偿金,已知李某在劳动合同解除前12个月的平均工资为16000元,当地上年度职工月平均工资为5000元,李某可以要求甲公司支付的经济补偿金金额是
采购产品,我们支付货款后对方开发票给我们少开了2.5元,少开的我们要怎么处理呢,现在挂预付账款
季度预缴,现在在电子税务局申报,这个季度开始税务局对个体工商户申报时会做出提示预警,如果成本费用填列的金额与当期收到发票的金额差异过大会做出提示了。小个体户收到的发票是怎样在自然人电子税务局里提现出来的呢?
请说明负债与所有者权益有哪些相同点与不同点
税务局推送的红利账单不对,企业申报的数据是对的,会有什么风险
老师,是小规模的,现在我这个月需要开12万(因为每个季度只能开七万),然后公司注册地是深圳光明,要拿合同去税管员申请发票的,是可以在罗湖区税务局的吗?现在问就是需不需要去到光明那边呢。
是工资薪金的百分之八可以扣除把
你好 对,是工资总额 的8%可以税前扣除