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老师,这个题,为什么内部固定资产交易,固定资产多提的折旧没有影响子公司的净利润,这部分多提的折旧合并报表不认,子公司不也是多提了,利润不应该加回来吗?

老师,这个题,为什么内部固定资产交易,固定资产多提的折旧没有影响子公司的净利润,这部分多提的折旧合并报表不认,子公司不也是多提了,利润不应该加回来吗?
老师,这个题,为什么内部固定资产交易,固定资产多提的折旧没有影响子公司的净利润,这部分多提的折旧合并报表不认,子公司不也是多提了,利润不应该加回来吗?
老师,这个题,为什么内部固定资产交易,固定资产多提的折旧没有影响子公司的净利润,这部分多提的折旧合并报表不认,子公司不也是多提了,利润不应该加回来吗?
2021-07-26 15:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-26 16:58

同学你好 1:可以这么来理解这个事情:在内部交易顺流交易的时候,一开始 借:收入 1200 贷:成本 900 固定资产 300 这里将利润调减300,将资产调减300,后续折旧在合并报表上的调增,是对这个分录的弥补(即一开始利润调减归母公司,后续的利润调增是对此的恢复)。 如果实在无法理解,那就记住顺流交易不调整子公司少数股东损益

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快账用户2172 追问 2021-07-26 17:21

借收入1200,贷成本900,固定资产300,这里分录不是抵消母公司的个别报表中确认收入和结转成本的分录吗?还有子公司虚增固定资产300

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齐红老师 解答 2021-07-26 17:24

是的啊(也可以这么讲,但是现在是合并报表,这里是将合并报表的资产和利润向下调整300万,全部由母公司的股东承担,后续的折旧调减,可以看成对这个损益的恢复也由母公司承担)

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快账用户2172 追问 2021-07-26 17:32

比如母公司卖了将成本80固定资产,按100卖给子公司,这时子公司利润增了100,然后合并报表上抵消利润下降100,还是不太理解

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齐红老师 解答 2021-07-26 20:24

子公司利润是没有增加的。 是母公司的个报上增加了20的资产处置收益,要调减这个20的资产处置收益

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快账用户2172 追问 2021-07-27 08:43

子公司固定资产虚增了20,我的意思子公司多提了折旧,这个折旧为什么不影响子公司净利润在合并报表上

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齐红老师 解答 2021-07-27 09:22

前面我们不是将了,这个时候需要将母子看成一个整体。 20万的利润进行调减(全部由母公司承担了),后续通过折旧的调增,本质是对20万处置损益的恢复,那么也应该又母公司承担。 不能借:资产处置收益 20  贷:固定资产 20  这个20的利润调减母公司承担了,后面20万折旧调增,确要有子公司来恢复,这个就不合理(然后在母公司股东和子公司股东之间分配)

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快账用户2172 追问 2021-07-27 09:33

你的意思这个折旧20后来调增应该也是影响母公司的是吗

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齐红老师 解答 2021-07-27 10:57

是的,同学可以这么理解,把母子公司看成一个整体。是这么理解的(实在无法理解,就只能说顺流不影响少数股东损益

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同学你好 1:可以这么来理解这个事情:在内部交易顺流交易的时候,一开始 借:收入 1200 贷:成本 900 固定资产 300 这里将利润调减300,将资产调减300,后续折旧在合并报表上的调增,是对这个分录的弥补(即一开始利润调减归母公司,后续的利润调增是对此的恢复)。 如果实在无法理解,那就记住顺流交易不调整子公司少数股东损益
2021-07-26
同学您好,您具体是什么问题
2021-07-26
同学你好; 母子公司之间的内部交易,我们有专门的内部抵销的会计处理,在合并报表上会将其专门进行抵销 所以在计算这个净利润的时候,我们是不调整的。我们抵销一次即可。其实同学可以掌握这个结论。
2021-07-07
你好,同学 合并报表权益法调整投资收益时,内部交易不调整,后面有专门抵消分录调整处理的, 只有合并时账面和公允差异才需要调整处理
2020-12-21
你好。学员,净利润不用调整。内部交易抵消分录单独抵消
2023-08-09
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