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某公司为了促销,规定凡购买本公司的产品5000件以上的,给予价格折扣10%。该产品的单位售价为300元,折扣后的价格为270元。本月可抵扣的进项税额为150000元。关于发票开具方式,该公司有两种方案可供选择: 方案一:销售额与折扣额分别开在两张发票上; 方案二:销售额与折扣额在同一张发票上分别注明。 从纳税筹划的角度,该公司应选择哪套方案? 求答案

2021-07-25 20:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-25 20:45

同学您好,选择方案二 折扣额不能单独开具发票或仅在发票“备注”栏注明   增值税方面,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”,《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

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快账用户4216 追问 2021-07-25 20:47

那老师这个试题今晚要交我怎么答呢

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齐红老师 解答 2021-07-25 20:58

答案是选择方案二,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。 方案一销售额是,5000*300=1500000,销项税额是1500000*13%=195000 答案二销售额是5000*270=1350000,销项税额是1350000*13%=175500

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快账用户4216 追问 2021-07-25 21:05

好的,谢谢老师

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快账用户4216 追问 2021-07-25 21:06

这是一个学校给写的试题

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齐红老师 解答 2021-07-25 21:20

同学您好, 如果对我的回答满意,记得给我好评

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快账用户4216 追问 2021-07-25 21:21

好的,老师

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齐红老师 解答 2021-07-25 21:34

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你好 计算中 稍等 稍等
2021-07-25
你好,根据实际业务操作,方案一开具出来的折扣企业是不能进行税前抵扣收入的,所以建议按方案二执行
2021-07-25
同学您好,选择方案二 折扣额不能单独开具发票或仅在发票“备注”栏注明   增值税方面,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”,《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
2021-07-25
同学您好,选择方案二 折扣额不能单独开具发票或仅在发票“备注”栏注明   增值税方面,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”,《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
2021-07-25
同学你好 方案一属于销售折让,确认收入的金额为8折后的金额 即收入额=500*80%=400 销项税=400/1.13*0.13=46.02 方案二属于买一赠一,赠品部分按比例分摊销售额,不需要单独视同销售 即收入额=500 销项税=500/1.13*0.13=57.52 从税负角度分析,方案二交的税更多,但由于方案二比方案一多收到了100元,所以实际上税负率并没有变化,所以我认为从税负角度分析,两个方案并没有区别 但从经营角度分析,方案二产生了更多的销售额,并且销售出了更多的商品,更有利
2021-11-18
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