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我在计提工资时,计提了当月的社保 公积金个人部分,所以在缴纳社保公积金时,冲回了个人部分。这样做对吗?

2021-07-01 14:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-01 14:59

您好 请问可以把您的分录写一下吗

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快账用户1709 追问 2021-07-01 15:02

如图所示

如图所示
如图所示
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齐红老师 解答 2021-07-01 15:51

您社保 公积金 不是包含在工资里面计提的么

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快账用户1709 追问 2021-07-01 15:58

不是哦,只是个人部分是包含在工资里计提的呢

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齐红老师 解答 2021-07-01 16:12

那您贷方这样写分录不对的

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快账用户1709 追问 2021-07-01 16:17

哎,我没把社保的写出来啊,都是做平了的

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齐红老师 解答 2021-07-01 16:32

计提 借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 发放工资的时候 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-个人社保费 贷:其他应收款-个人公积金 贷:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 您看应付职工薪酬科目 金额是不是不一样了

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您好 请问可以把您的分录写一下吗
2021-07-01
你好,计提时只需要计提公司部分,个人部分不需要做费用计提的
2021-07-01
一、 分析第一种情况的账务处理是否正确 计提环节: ①计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用 - 职工薪酬(应发数) 管理费用 - 社保费(单位部分)/ 公积金(单位部分) 贷:应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保费(单位部分)/ 公积金(单位部分) 这种处理是正确的。从会计核算角度,按照权责发生制原则,将本月应承担的工资费用(包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分)计入本月的管理费用等相关成本费用科目,同时确认应付职工薪酬的负债。 发放工资环节: ②发放工资时: 借:应付职工薪酬 - 工资(应发数) 贷:其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分 银行存款(实发数) 这也是正确的。实际发放工资时,应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后,就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款,是因为这部分费用企业只是代扣代缴,后续需要支付给社保和公积金管理部门。 缴纳社保和公积金环节: ③缴纳社保费公积金时: 借:应付职工薪酬 - 社保费(单位部份)/ 公积金(单位部分) 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分 贷:银行存款(实交社保) 这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时,需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出,同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出,实际支付的金额计入银行存款科目。 二、 当月计提当月工资、社保公积金,当月缴纳社保公积金,下月发上月工资的账务处理 计提环节: ①计提工资: 借:管理费用 - 职工薪酬(应发数) 贷:应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金(单位部分): 借:管理费用 - 社保费(单位部分)/ 公积金(单位部分) 贷:应付职工薪酬 - 社保费(单位部分)/ 公积金(单位部分) 缴纳社保和公积金环节: ③缴纳社保和公积金: 借:应付职工薪酬 - 社保费(单位部份)/ 公积金(单位部分) 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分(当月工资未发,可先预估个人部分金额进行代扣代缴) 贷:银行存款(实交社保) 发放工资环节(下月): ④发放工资: 借:应付职工薪酬 - 工资(应发数) 贷:其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分(如果与预估金额有差异,进行调整) 银行存款(实发数)
2025-01-02
计提借管理费用-工资/社保(单位负担的) 贷应付职工薪酬-工资/社保(单位负担的) 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款(个人负担的) 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保(单位负担的) 其他应收款/其他应付款(个人负担的) 贷银行存款
2020-08-21
计提借管理费用-工资/社保/公积金(单位负担的) 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金(单位负担的) 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款(个人负担的) 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金(单位负担的) 其他应收款/其他应付款(个人负担的) 贷银行存款
2023-08-12
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