我公司是一家研发机构，不符合生产条件。现帮总部加工了一批半成品，主要原料由总部购买提供，部分辅料由我公司提供。总部收到半成品后再分装销售。现总部需与我公司结算我公司支付这部分原料成本。但由于我公司提供的原料用于多个研发项目且已经费用化处理，且公司也不符合生产条件。请问，我公司发生的这部分成本应该如何与总部结算最为合适？不能资本化

3月1日，A公司购入了一批甲原材料，用于自产自销的产品。该批原材料的购买价款为600万元，发生的增值税进项税额为78万元。购买过程中发生了运杂费40万元，入库前的挑选整理费50万元，到年末，已领用50%用于生产产品，该批产品尚未完工，到年末发生了制造成本总额550万元。该批尚未领用的原材料按照市场公允价值确定的销售价格为320万元，尚未领用材料全部用于生产完产品将发生成本600万元，该产品的市场销售价格为1 200万元，预计将发生销售费用100万元。 尚未领用的原材料是否发生减值。 由于尚未领用的原材料是用于生产产品的，因此应该首先判断该产品是否发生了减值。（1分） 产品的成本＝（600＋40＋50）×50%＋600＝945（万元）（0.5分） 产品的可变现净值＝1 200－100＝1 100（万元）（0.5分） 由于生产的产品的成本小于可变现净值，产品没有发生减值，相应的原材料也没有发生减值，不需要计提存货跌价准备。（1分）   产品成本为什么不是550+600呢

我公司是研发企业，有多项产品在研。目前其中一项达到量产条件，因我们没有生产环境，故将该产品做成半成品发大包装给总部。总部再进行分装及包装后销售。该产品成本前期一直计入研发支出费用，期末转入管理费用。改产品原料大部分由总部采购，小部分由我们自行采购。现在该产品即将上市销售。总部需要核算我们这部分的成本，并统一计入该产品成本里。我公司应该如何与总部核算最合适。不加价。

我公司是一家研发机构，不符合生产条件。现帮总部加工了一批半成品，主要原料由总部购买提供，部分辅料由我公司提供。总部收到半成品后再分装销售。现总部需与我公司结算我公司支付这部分原料成本。但由于我公司提供的原料用于多个研发项目且已经费用化处理，且公司也不符合生产条件。请问，我公司发生的这部分成本应该如何与总部结算最为合适？不能资本化

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供咨询服务和商品的销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。甲公司主要销售的产品为M产品和N产品，每件M产品的单独售价为100元，单位成本为60元，每件N产品的单独售价为400元，单位成本为150元。2021年3月发生如下相关经济业务： （1）1日，向乙公司销售M产品5 000件，已开具增值税专用发票。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。乙公司于当日收到该批商品验收入库，于5日支付全部款项。 （2）1日，与丙公司签订合同，为甲公司提供为期12个月的咨询服务，总价款为36万元，总价款于签订合同时一次性支付，相应的增值税款按照完工进度支付。截止月末，甲公司为完成该合同，累计发生劳务成本2万元，预计还将发生劳务成本22万元。 （3）26日与丁公司签订合同，向其销售M产品500件、N产品200件，不含税的合同总价款为11.7万元。截止月末，所有产品均已交付，满足收入确认条件，已开具增值税专用发票，但款项尚未收到。 （4）28日，由于本月销售给乙公司的M产品存在质量问题，乙公司将商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于当日支付了退货款并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2-1 根据资料（1），1日，甲公司向乙公司销售M产品会计处理正确的是（）。 A.确认主营业务收入50万元 B.确认主营业务成本30万元 C.确认应收账款50.85万元 D.确认应交税费6.5万元 2-2 根据资料（2），下列各项中，甲公司向丙公司提供咨询服务的账务处理中，正确的是（）。 A.签订合同收取款项： 借：银行存款 36   贷：预收账款 36 B.发生劳务成本： 借：合同履约成本 2   贷：应付职工薪酬 2 C.月末确认收入： 借：合同负债 3     银行存款 0.18   贷：主营业务收入 3       应交税费——应交增值税（销项税额） 0.18 D.结转劳务成本： 借：主营业务成本 2   贷：合同履约成本 2 2-3 根据资料（3），下列关于两种产品应分摊的交易价格，说法正确的是（）。 A.M产品应分摊的交易价格为5.85万元 B.M产品应分摊的交易价格为4.5万元 C.N产品应分摊的交易价格为5.85万元 D.N产品应分摊的交易价格为7.2万元 2-4 根据资料（1）和（4），下列各项中，甲公司发生销售退回业务相关会计处理表述不正确的是（）。 A.冲减主营业务收入45万元 B.增加库存商品45万元 C.冲减主营业务成本30万元 D.确认进项税额5.85万元 2-5 根据资料（1）至（4），下列各项中，上述业务对甲公司2021年3月利润表相关项目影响结果表述正确的是（）。 A.营业收入增加47.7万元 B.营业成本增加8万元 C.营业利润增加17.7万元 D.营业利润增加39.7万元

ABC公司是一家从事药品生产与销售的上市公司，今年研制出新的产品,公司对此事非常重视，希望据此能够获得竞争优势。于是，一个由公司总经理、营销部经理、生产部经理和财务部经理组成的专项投资委员会受命负责该项目的投资分析。经过一个月左右的准备,项目投资委员会举行了一次会议对项目投资具体情况进行讨论分析。营销部经理指出，公司营销部门经过充分的市场调查,发现新产品未来市场需求较大，经过测算得出公司新产品每年的销售量预计如下表所示。1-8年的销售量分别是30005000600065006000500040003000生产部经理带来了新产品生产成本的有关资料如下:若投资新产品的生产则公司需要购置新的生产线，初始投资额800000元，预计经济寿命为8年。新生产线投产时，需要增加20000元的净运营资本;此后，每一年年末的总净运营资本是该年销售额的15%。税法规定采取直线法计提折旧，期末无残值。8年后生产线设备的实际价值估计为原始成本的20%。公司适用的所得税税率为20%。新产品成本构成如下(单位:元)单位变动成本:有原材料20人工费用25变动制造费用10变动成本合计