事务所需要我司填写发给银行的询证函，其中有一项账户是否属于资金归集（资金池或其他资金管理账户）是什么意思

老师，您好，我第一次做基金会计，A公司是刚刚成立的基金合伙企业，B公司是基金管理公司，有几个问题想要请教一下，银行扣的证券开户费记财务费用还是投资收益？打给某某证券公司买的C公司的，付的认购资金，请问做交易性金融资产还是其他货币资金？之后还有一些买的这些公司的认购资金退款，我需要怎么做账？

事务所需要我司填写发给银行的询证函，其中有一项账户是否属于资金归集（资金池或其他资金管理账户）是什么意思

2019年1月15日，康得新两笔超短期融资融券出现违约，彼时康得新账面货币余额有150亿元，其中122亿元存放在北京银行西单支行，但康得新却无法支付10亿元的短期债务，令外界百思不得其解。更令人惊讶的是，北京银行回应称，“该账户余额为0元”。康得新发布公告称，康得新与大股东康得集团和北京银行西单支行签订的《现金管理业务合作协议》，康得集团在北京银行西单支行开立集团账户，下属企业（包括康得新及全资子公司康得新光电、康得菲尔等）在同一支行开立子账户。当子账户发生收款时，该账户资金实时向上归集，子账户同时记录累计上存资金余额；当子账户发生付款时，康得集团账户实时向下下拨资金完成支付，同时扣减该子账户上存资金余额。要求：（1）北京银行的现金管理业务是否合规，并说明理由？（自行查找相关资料，可作为附件附在答案后）（2）康得新是否存在违规操作，并说明理由？（自行查找相关资料，可作为附件附在答案后）（3）这一案例带给我们哪些启示？（至少500字）

A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表，在审计工作底稿中记录下列与函证相关的事项: (1)甲公司某个银行账户期末余额低于明显微小错报的临界值，A注册会计师认为该余额对财务报表不重要，决定不对其进行函证，并在工作底稿中记录了理由。 (2)2020年3月5日，甲公司在丁银行开设了专门用于研发的账户，除此之外，与丁银行没有其他业务关系，A注册会计师认为，该账户属于新设账户，重大错报风险很低，因此无需对该账户实施函证程序。 (3)A注册会计师在发出银行询证函之前，将询证函金额与甲公司的银行存款账簿中的金额核对，确保发函金额的准确性。 要求:针对上述(1)-(3)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

老师好，一家工程公司，平时不用现金，所有业务都通过公户转账或者微信转账，如果平时工作中微信转账，从公户转到法人或者出纳的账户上是不是也是可以作为备用金的分录如下： 借：其他货币资金-微信 贷：银行存款 如果是微信转账的形式，凭票报销的时候是否需要把微信转账截图和发票一起附到记账凭证中