老师，您好，有两个问题想请教一下， 1）备用金年末盘查的时候发现账上多于实际，这个时候差额是可计入营业外支出吗？这样的话是不是不能税前扣除的？ 2）应收应付账款科目有设美金 到了年底，需要根据12.31的汇率做汇兑损益处理吗？ 老师有时间的话帮忙回答一下，非常感谢！
1，管理费用处理，专项申报可以扣除 2，需要调汇处理的
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老师，您好，请教一个问题，我司（小规模纳税人）提取备用金，如果通过公转私的方式（打进出纳个人账户），就是将这个备用金由个人账户保管这样行不行？ 就是说没有实际现金存保险柜里。。 金额不算很大。这样会不会被查。。。。 按打进个人账户的话会计分录应该是 借：其他应收款 贷：银行存款，，，后期要打回来 才算平衡（不会被误认为分发股利的情况） 那现在被我通过公转私提取备用金 借：库存现金 贷：银行存款，因为我打到私账管理图方便 做备用金的这笔钱就是平时用于日常办公或者其他报销，做凭证的时候就直接 借：管理费用 贷：库存现金 了 这样是不是不规范，要调么，还是说在领导信任的情况下，做备用金（库存现金）科目处理也行？ 那如果实在要调账的话，可能会被查的话，要怎么调啊
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老师，您好，有两个问题想请教一下， 1）备用金年末盘查的时候发现账上多于实际，这个时候差额是可计入营业外支出吗？这样的话是不是不能税前扣除的？ 2）应收应付账款科目有设美金 到了年底，需要根据12.31的汇率做汇兑损益处理吗？ 老师有时间的话帮忙回答一下，非常感谢！
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老师，我们是小规模个人独资公司，也算是贸易公司，有时候给学校做一些航天课程服务，但是需要与别的教育公司合作，比如请他们老师，用到他们教材 设备器材等，比如以下， 课程服务费支出: 1.收到发票，账也同时转了 借 劳务成本 贷 应付账款 借 应付账款 贷 银行存款 月底结转成本: 借 主营业务成本 贷 劳务成本====》帮忙看一下这些分录是否可以有没有问题 2.如果是法人垫付款: 当月收到发票入账: 借 劳务成本 贷 应付账款 借 应付账款 贷 其他应付款_本人 次月报销给本人时: 借 其他应付款_本人 贷银行存款或库存现金===》帮忙看下这样做可以吗？ 月底结转成本: 借主营业务成本 贷 劳务成本 以上可以吗？ 另外，有时候是通过微信直接支付只有微信付款凭证可以跟第2个一样入账吗？
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老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？
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提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。
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这个选 d 怎么理解啊，算应纳税所得额在利润总额的基础上纳税调整项目，这里会计上计提折旧的2.5 可以税前扣除此时扣完之后还有 27.5 的利润总额，税法说可以扣 30，我已经扣了 2.5，在扣 27.5 就满足税法扣除 30 了，但是为啥是在利润总额的基础上在减少 27.5，减的时候利润总额是 30 去减的吗？
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嗯 老师，如果考虑到不能税前扣除的话，记到管理费用或者营业外支出是不是没什么区别了？ 然后应收应付的美金进行调汇处理的意义是？是为什么什么目的考虑的呢？
对的，但是按照准则的规定，你这个是属于管理费用。
应付美金，属于应付账款，它是属于货币性资产，在期末的时候需要按照期末的汇率来进行调整处理。
哦哦。因为我现在的实际情况是 备用金计入“其他应收款—XX人”。 年末盘点 发现账实不符产生了差额，。那我现在就记 管理费用，不税前扣除就OK咯？ 谢谢老师
可以的，直接放到管理费用处理就可以了。
好的好的 我知道了 谢谢老师的解答
不客气，祝你学习愉快。
老师，还想请教一个问题，关于增值税做账时和实际缴纳差0.01。这个差额可以记营业外收支么？
可以的，直接调整为营业外支出就可以了。
老师，亲爱的老师 还有一个 就是：期末发现其他应付款-社保或者公积金有余额 怎么办！？咋作调整？（是在已经计提后发现仍有差额）
这个余额，是之前计提多了导致？
实际情况是：之前是代理记账公司做的账，在去年的时候不知道为啥做了一个调整（调到本年利润里去了）导致我接手后 发现如果按实际公积金计提和缴纳。期末就是会产生一定的余额。 有点理不清 就是产生了余额 我有点想知道出现了这样的情况 咋调合适
如果说是代理公司做的，那么这个对不上这个是很正常的，这是很多代理公司做账之后存在的共同的一个问题，你不能随便去调，你这个调了之后你没有理由，人家税务局问起来你还不好说。
是的，那我就只能先挂着了。。反正这个科目会一直有记账流水，应该没事吧。 有些记账公司做的能调的（能说明原因的）那做调账应该没问题的哦？老师
不影响，之前都这样申报，你突然去变更才容易预警
老师 你说 接手前代理记账公司不知道私账打进公账是属于无票收入，直接记在了其他应付款，接手后，我知晓了解到这个是属于对方不想开发票所以对方先打进我司员工的账户，然后员工再打进公账（私账进公的），那我做调整，做到主营业务收入（无票收入），这样没问题吧？
你现在不要去纠结人家之前这个账是怎么做的，谁做的帐谁就负责，如果说你接受他的帐，你发现他有问题，你有证据发现他错了，那么你在你当时用分录去调就可以了，就如果说你没有任何证据去证明，你就不要去管他。 你接手之后，以他的数据做为期初数据里接手期间，按照正确的处理即可。
好的好的 我知道了。谢谢老师哦！好有耐心呀！灰常感谢☺️
不客气，祝你工作愉快