演示账套

公司由小规模升一般纳税人，小规模期间的一个项目产生了收入和成本，开出普票，成本票一直没开进来，在公司升为一般纳税人后又一项目，公司开出专票，之前项目的成本票开进了专票，可以抵扣现在这个项目吗？

2021-01-06 16:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-06 17:07

同学你好，不能抵扣的；小规模纳税人期间的项目取得的专票是不能抵扣的；

快账用户8499 追问 2021-01-06 17:14

收到成本票，专票20万，其中8万是这次的成本，12万是小规模期间的项目成本，申报增值税时需要把12万做进项税额转出是吗？那入账时，这12万可以直接做成本，借主营业务成本，贷对应科目，还是借主营业务成本(不含税），应交税费-应交增值税（税额）贷对应科目，然后再借应交税费-应交增值税进项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出

齐红老师解答 2021-01-06 17:16

同学你好收到成本票，专票20万，其中8万是这次的成本，12万是小规模期间的项目成本，申报增值税时需要把12万做进项税额转出是吗？——是的；那入账时，是借主营业务成本(不含税），应交税费-应交增值税（税额）贷对应科目，然后再借应交税费-应交增值税进项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出

快账用户8499 追问 2021-01-06 17:23

借主营业务成本，贷对应科目，还是借主营业务成本(不含税），应交税费-应交增值税（税额）贷对应科目，然后再借应交税费-应交增值税进项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出，这样就完成了吗？后面还需要做凭证吗？需要结转吗？怎么结转

齐红老师解答 2021-01-06 17:23

同学你好，是借主营业务成本(不含税），应交税费-应交增值税（税额）贷对应科目，然后再借应交税费-应交增值税进项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出主营业务成本期末转入本年利润；

快账用户8499 追问 2021-01-06 17:26

那部分税额不可以抵扣，再转入主营业务成本，借，应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷，主营业务成本是吗？

齐红老师解答 2021-01-06 17:29

同学你好那部分税额不可以抵扣，再转入主营业务成本，借，应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷，主营业务成本是吗？——对的；