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老师好,我是事业单位,实行新会计制度前从没计提固定资产折旧,2019年12月一次性将2018年及以前年度固产累计折旧,这次上级部门同意报废账面价值8万的固定资产,请问会计分录如何做,我的理解是报废资产折旧己拆完(因是另一个会计做的折旧,固定资产系统又进不去查询不了)借 固定资产累计折旧80000 贷 固定资产 80000,这个分录对吗?

2020-12-15 17:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-12-15 17:50

你这个应该是借固定资产清理啊,而不是借固定资产。

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快账用户5698 追问 2020-12-15 18:22

借 固定资产清理80000贷固定资产80000,这样处分录?

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快账用户5698 追问 2020-12-15 18:50

麻烦老师指导一下正确的分录该怎么做,我们是事业单位

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快账用户5698 追问 2020-12-15 20:06

借 累计折旧80000,贷 固定资产80000,这个分录对不对?

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齐红老师 解答 2020-12-15 21:00

借,固定资产清理  累计折旧 贷,固定资产 你是这样处理的

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快账用户5698 追问 2020-12-15 21:08

那个累计折旧是固定资产清理的子科目吗?

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齐红老师 解答 2020-12-15 21:13

累计折旧,是一级科目,同学。

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快账用户5698 追问 2020-12-15 21:32

老师我还是不太明白,麻烦你将金额也写在后面 ,如果借固定资产清理80000,那累计折旧的金额应该是多少,因为去年一次性把所有资产进行了折旧,其中包含这8万的资产

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快账用户5698 追问 2020-12-15 21:44

① 借 固定资产清理 80000 贷 固定资产80000 ②借 累计折旧 80000 货 固定资产清理 80000 是这样的吗?

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齐红老师 解答 2020-12-15 22:24

你这个需要清理的固定资产,它的原值和已经计提的折旧金额是多少?

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快账用户5698 追问 2020-12-15 22:43

老师我明天到单位看了再请教你。如果需要清理的固定资产折旧己经折完了,那该怎么做分录?

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齐红老师 解答 2020-12-16 09:12

如果折旧 完了,直接就是 借,累计折旧  贷,固定资产 就 可以了

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快账用户5698 追问 2020-12-16 09:21

那累计折旧和固定资产的金额就是报废物资的原值是吗?

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齐红老师 解答 2020-12-16 09:34

对的,如果折旧完,直接用原值这样计算处理即可了的。

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快账用户5698 追问 2020-12-16 09:50

老师,我加了一下,报废物资原值是87245,都全部折旧完,同意报废的文件上写的报废资产账面价值又是81270,我应该怎么做?

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快账用户5698 追问 2020-12-16 09:53

借,累计折旧87245 贷,固定资产87245 就只做这一个分录就行了吗?

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快账用户5698 追问 2020-12-16 09:56

还是金额写81270?

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齐红老师 解答 2020-12-16 10:04

按87245处理,按你账上的数据处理。你这报废是整体报废,不可能部分报废的。

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快账用户5698 追问 2020-12-16 11:08

老师,我再问一下是累计折旧还是固定资产累计折旧,这两个科目是不一样的吧?

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齐红老师 解答 2020-12-16 11:26

看你是什么科目,这是两个 科目核算的内容 一致的,你用的是哪个就用哪个 

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