老师，有建筑装饰设计工程公司的账务处理嘛？整体的会计分录

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-12-14

快账用户2514 追问 2020-12-15 09:41

老师，工程结算和工程施工我不理解？这个怎么冲抵的

齐红老师解答 2020-12-15 09:48

1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额：向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录（1）登记实际发生的合同成本借：工程施工贷：应付工资、库存材料等（2）登记已结算的工程价款借：应收账款贷：工程结算（3）登记已收的工程价款借：银行存款贷：应收账款（4）登记确认的收入、费用和毛利借：工程施工——毛利主营业务成本贷：主营业务收入（5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。