老师，客服部呼叫无形设备11万，要摊销几年，怎么做分录，如何摊销

您好，可以参考如下： 1. 确定摊销年限 - 无形资产的摊销年限需要根据无形资产的使用寿命来确定。如果合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者。 - 如果合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限。 - 如果合同规定了受益年限，法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限。 - 如果合同和法律都没有规定有效年限和受益年限的，摊销年限不应超过10年。 2. 计算每年摊销额（假设摊销年限为n年） - 每年摊销额 = 500万/n（元） 3. 补充摊销分录（以直线法摊销为例） - 对于以前年度未摊销的部分，通过“以前年度损益调整”科目来处理。 - 假设从2018年开始摊销，摊销年限为10年，每年摊销额为50万（500万/10），截至2024年共7年未摊销。 - 计算累计应补充摊销金额 = 50万×7 = 350万 - 借：以前年度损益调整350万贷：累计摊销350万 - 同时，由于“以前年度损益调整”会影响留存收益，要调整盈余公积和未分配利润。 - 假设企业所得税税率为25%，调整所得税费用 = 350万×25% = 87.5万 - 借：应交税费 - 应交所得税87.5万贷：以前年度损益调整87.5万 - 借：利润分配 - 未分配利润236.25万（(350 - 87.5)×(1 - 10%)）盈余公积26.25万（(350 - 87.5)×10%）贷：以前年度损益调整262.5万（350 - 87.5） - 对于2024年当年的摊销，正常分录为： - 借：管理费用 - 无形资产摊销（假设用于管理）50万贷：累计摊销50万

2024-12-24

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