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增值税进项留抵税额抵减怎么做帐务处理？

2020-12-04 14:45
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-12-04 14:47

您好 增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题》（国税发[2004]112号）第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

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您好 增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题》（国税发[2004]112号）第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2020-12-04
借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项转出
2023-04-19
借：应交税金——未交增值税 4600 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 600 贷：应交税金——应交增值税（进项税额） 5200
2024-04-22
不影响原来的加计抵扣的。
2022-09-02
你好； 你之前留抵进项税挂什么科目的 ； 你欠缴的科目在哪里； 这样看是否做一笔抵减  
2023-04-04
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