老师，向您请教一个问题。公司2018年12月有一笔主营业务成本做了长期待摊费用并且做了长期摊销，当时银行支付了款项未挂往来单位。 2020年11月需要调整分录做主营业务成本并加上往来单位。 2018年做的分录是借方：长期待摊费用 应交税费-应交增值税进项税额 贷方：银行存款 请问一下这个分录长期待摊费用应该怎么调整至主营业务成本并且挂上往来单位呢？谢谢

就是以前没有挂往来单位，现在需要补上 方便对账

那你之前的长期待摊费用发生时如何做的

借：长期待摊费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 付了款且收到发票

那你这哪里来的往来呢 你这相当于之前就付了钱了，你现在只是待摊费用转成本

就是之前没有挂往来单位需要补上。借：预付账款-供应商 贷：银行存款 借：主营业务成本 进项税 贷：预付账款-供应商 这就是挂单位的意思 没有挂往来就没有单位往来记录。之前没有挂单位 直接做的长期待摊费用和银行存款

那你就是之前做错了 借，银行存款 贷，长期待摊费用 借，主营业务成本 贷，预付账款或应付账款

就是之前的会计做错了 现在需要调整