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小规模纳税人与一般纳税人的区别

2020-11-03 09:34
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-11-03 09:35

同学你好 1、计税方法不同 一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。 小规模纳税人采用简易计税方法。 2、税率与征收率不同 一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13、9%、6%，0。小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率优惠至1%。 3、纳税申报期不同 一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。 小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。 4、增值税发票使用不同 一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。 5、抵扣进项税额的区别 一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。 6、税率选择平衡点 当客户无硬性要求，可根据自身利润和供应商情况，核算平衡点，以决定选择哪种纳税身份。 7、抵扣进项税额的区别 一般纳税人： 虚开增值税专用发票定罪量刑标准： 1、虚开税额5万元以上的，处3年以下有期徒刑或拘役； 2、虚开税额50万元以上的，处3年以上10年以下有期徒刑； 3、虚开税额250万元以上的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑。且追查追缴无时间限制。 小规模： 刑法第二百零五条之一虚开发票罪规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。 8、认定标准的区别 一般纳税人： 不受营业额限制，税务报道后即可申请为一般纳税人，不受销售额的限制。 小规模纳税人： 一个纳税自然年度，年销售额500万元及以下，若超过500万元，则须强制性升为一般纳税人。 9、所得税方面的共同点 若符合小型微利企业，均可享受企业所得税优惠政策（标准：指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），实际按5%、10%缴纳企业所得税。 区间1：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按5%征收； 区间2：对年应纳税所得额超过100万元到300万元之间，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按10%征收。 区间3：对年应纳税所得额超过300万元的部分，按照25%征收。

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快账用户5432 追问 2020-11-03 10:48

怎么做工资表

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齐红老师 解答 2020-11-03 10:51

按照基本工资补贴社保等分别列出来做

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你好 “小规模纳税人与一般纳税人的区别：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税，而一般纳税人则没有这个优惠。”
2020-11-18
同学你好 1、计税方法不同 一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。 小规模纳税人采用简易计税方法。 2、税率与征收率不同 一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13、9%、6%，0。小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率优惠至1%。 3、纳税申报期不同 一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。 小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。 4、增值税发票使用不同 一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。 5、抵扣进项税额的区别 一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。 6、税率选择平衡点 当客户无硬性要求，可根据自身利润和供应商情况，核算平衡点，以决定选择哪种纳税身份。 7、抵扣进项税额的区别 一般纳税人： 虚开增值税专用发票定罪量刑标准： 1、虚开税额5万元以上的，处3年以下有期徒刑或拘役； 2、虚开税额50万元以上的，处3年以上10年以下有期徒刑； 3、虚开税额250万元以上的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑。且追查追缴无时间限制。 小规模： 刑法第二百零五条之一虚开发票罪规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。 8、认定标准的区别 一般纳税人： 不受营业额限制，税务报道后即可申请为一般纳税人，不受销售额的限制。 小规模纳税人： 一个纳税自然年度，年销售额500万元及以下，若超过500万元，则须强制性升为一般纳税人。 9、所得税方面的共同点 若符合小型微利企业，均可享受企业所得税优惠政策（标准：指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），实际按5%、10%缴纳企业所得税。 区间1：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按5%征收； 区间2：对年应纳税所得额超过100万元到300万元之间，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际按10%征收。 区间3：对年应纳税所得额超过300万元的部分，按照25%征收。
2020-11-03
一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为13％或9％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证）计税纳税；
生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为3％）计算纳税；
2020-10-28
你好 个体户与小规模 个体户是注册登记类型，与有限公司对应 小规模是增值税纳税人类型，与一般纳税人对应 个体户可能是小规模，也可能是一般纳税人的 小规模与一般纳税人 小规模的增值税=不含税收入*征收率 一般纳税人的增值税=销项税额—进项税额 
2023-01-05
请参考图片内容，谢谢
2021-03-19
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