您好，老师。我司7月购入固定资产原值18万，5年折旧年限，预计净残值5%，每月有计提折旧18*0.95/60。如果今年享受一次性税前扣除，是不是要调减处理？请问分录怎么做

那请问分录怎么做的呢？因为这个月初要申报第三季度企业所得税了，所以应该在9月份的账上确认递延吧？

分录的话 还是正常折旧呀 这个会产生递延的

9月不要做分录，借：所得税费用 贷：递延所得税负债吗

做的呀 我说了 会产生递延的呀

不过如果是小企业会计准则 就不用做递延了

我一直在问怎么做会计分录，老师你也没回我。我就是不知道怎么算嘛

我看到电子税务局上企业信息中，适用会计制度（2001）这个不是小企业会计准则吧

会计分录 借：管理费用 贷：累计折旧 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这个计算的话 是按（账面价值-0）*25% 计算的 这个的话 应该不是小企业会计准则

请问为什么是小企业会计准则就不用做递延了？