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有个问题请教老师:在新收入准则中延保收入需要分期确认收入。成本也需要匹配相应期间的收入分期确认。想咨询一下我们前期已将在收到延保款时一次性确认了收入,并且在发生成本时也一次性确认了成本,现在需要将以前的款项分期来进行确认收入,结转成本。需要用哪个科目来调整了?反冲多确认的收入我们用的是合同负债科目,反冲成本了,是用合同资产还是合同履约成本还是用其他哪个科目更合适了???合同履约成本科目是归集到资产负债表的存货里面吗?

2020-10-06 13:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-10-06 14:11

你好,同学。 以前年度损益调整处理,将之前多确认的通过这科目调整处理。 合同履约成本是在存货体现的。

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快账用户4893 追问 2020-10-06 14:17

现在在确认成本的时候,受益期一年,例如120元,计算一个月的金额确认成本10元,借方主营业务成本10(一个月)贷方应付账款120,差额的110元借记到哪个科目?是不是合同履约成本科目?

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齐红老师 解答 2020-10-06 14:18

合同履约 成本,处理就可以了的

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