请问老师！ 5101 主营业务收入 5401 主营业务成本一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。二、1、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。 2、如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计应当区别情况处理：（1）若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；（2）若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。问题:前期价款支符都正常进行！也正常确认收入、成本、利润，但在合同执行中后期因结算价款开发商扯皮，这样是否可以适用《施工企业会计核算办法》中的施工结果不能可靠估计中第（1）种情况按本季度能够收回的款项确认成本及收入，本季度无利润！后面协调正常再调整！这样处理需要哪些资料附件备查！望能详细回答！特别感谢！

如果你这里扯皮，导致有些款项收不回，那你就是按能够收回的部分确认收入处理的。这个相关资料并不是固定不变的，要根据你实际情况来，比如你披皮，有些款项收不回，要提供一些能够证明这个事情真实性的相关证明文件。比如合同，比如相关人员的会议记录等。

2020-11-04

合同毛利是工程施工中的重要概念，它代表了企业通过工程结算所获得的利润。接下来，合同毛利需要从“工程施工-合同毛利-xx项目”科目结转到“本年利润”科目，以完成整个利润核算过程。具体分录如下： 1.将“工程施工-合同毛利-xx项目”科目的余额结转到“本年利润”科目：借：工程施工-合同毛利-xx项目（具体的金额）贷：本年利润（金额应为合同毛利）这样，您就完成了合同毛利的结转。需要注意的是，如果合同毛利为负数（即亏损），则应该用红字进行记账，表示亏损。

2024-01-15

你好，应是借：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29 贷：主营业务收入—工程结算 47,807.29

2024-06-29

同学你好分录是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-16

您好，这个是全部的吗

2023-06-13

快账用户1498 追问 2020-11-04 12:49

木木老师！因为开发商认为之前签的合同价高了，想签补充协议，因涉及下调金额太大，双方一直协商不下来！因为成本都已经取得相应成本票了，之前按拨款进度结转确认的成本借:主营业务成本合同毛利(按预计毛利率计算) 贷:主营业务收入-收到的不含税收入成本都还在工程施工科目里。在协调商定下来之前，收到多少款就确认多少成本，即主营业务收入等于主营业务成本，暂无利润！是这样的吗？！协商确定后我又该如何结转成本确认毛利！？谢谢木木老师！！！

齐红老师解答 2020-11-04 12:51

就是说，你现在确认收入是按照你可以收到的这个资金来进行确认，如果说你收到的只是成本部分，没有利润，这个是正常的。如果说后面你这一部分金额协商下来之后，那么这一部分你再确认为收入就可以了。