演示账套

免增值税发票收入如何做账？做账的时候需要体现免征的增值税吗？比如发票金额为300的发票，免增值税的如何做账体现呢？

2020-09-19 18:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-19 18:55

这个发票上面税额不是0吧，这个发生业务时账务处理为：借：银行存款或现金等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入

快账用户1748 追问 2020-09-19 18:58

发票上税的金额为0，但是申报表中显示了免交的增值税，为了做账是和申报表对应，该如何做比较规范，本身就是税额为0的发票，比如100元的免税发票

齐红老师解答 2020-09-19 19:11

这个不需要做，你这个是按发票做的，不是根据申报表，你要是想和申报表一致话这个做借应收贷主营业务收入应交增值税，借应交增值税贷营业外收入

快账用户1748 追问 2020-09-19 19:16

好的，谢谢！

齐红老师解答 2020-09-19 19:22

好的，我先回复别的学员了，我赞成是按发票做，不做税额，这个目前这个分录有争议，这个不统一，

2020-09-19

同学你好，一般借：应收账款等贷：主营业务收入等免税发票不需要体现税

2022-02-23

你好；要单独做分录体现的；免税要做免税备案的；不征税要看你什么业务发生的；

2023-03-28

这个有问题，需要开红字发票重新开蓝字开3% ，不能开1%，这个做账借应收贷主营业务收入应交增值税，不需要冲掉，后面开红字冲掉这个分录，开3%到时候发票贴18年后面就可以，这个增值税申报季度不超过30万不开专票也是填写10栏下面，

2021-01-06

借：应收账款贷：主营业务收入直接可以写成这样

2022-04-29

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