长租公寓公司 从房东那里收房，负责运营管理，按期给房东付房租（房东是不给开发票，租金不含税）。 将房子转租给租客，租客按期付房租给公司（合同约定税费租客承担，租客也不会交）。 例如：支出房东租金20万，收入租客租金22万，实际收入2万元。 如何记账，如何缴税？ 经营范围是住房租赁经营。税种核定是哪一个？现代服务-不动产经营租赁，生活服务-住宿服务？

长租公寓公司 从房东那里收房，负责运营管理，按期给房东付房租（房东是不给开发票，租金不含税）。 将房子转租给租客，租客按期付房租给公司（合同约定税费租客承担，租客也不会交）。 例如：支出房东租金20万，收入租客租金22万，实际收入2万元。 如何记账，如何缴税？ 经营范围是住房租赁经营。税种核定是哪一个？现代服务-不动产经营租赁，生活服务-住宿服务？

我们是商管公司，是区管委会旗下集团公司的子公司，承接区内一些房产的租赁，自己没有房产，其他公司管理房产，出租给商家还有一些公司员工短租，会收取租赁费，公摊能耗，给商家的一签签几年的合同，前几年免租金，后面几年打折收，每年折扣不同，单位要求我们按权责发生制确认收入成本，收入和支出匹配 问题1对于上述业务，收租金，房产不是自己的，这个算啥服务，用哪个税率？公摊能耗尼，用哪个，收取的水电费用哪个？分别开具啥明目发票 问题2对于收取租金的，有的开票，有的不开票，租金一般一次会交一段时间的，有短租，有1，2年的，还有好几年的，收取得租金啥时候交增值税？啥时候交企业所得税？不管开不开票，好几年的那种前几年免租是不是就收入为0，要求收入成本匹配，收入我要分批确认吗？增值税一次交了，但是收入按合同期间来确认收入缴纳企业所得税是吗？ 问题三成本这块，房产拥有者会一段时间给个成本明细，他给我们200.套，我们就签200套的合同，实际租出100套，那么成本我就分摊了，其实收入和成本不匹配 问题四合同确定了，收入和成本的，但是既没开票也没收到票，我估怎么入账？票来了怎么做

3.甲公司为增值税一般纳税人,2×09年至2×14年发生的有关的交易或事项如下资料一:2×09年1月2日,甲公司从其他单位购入一项土地使用权,增值税专用发票上注明的售价为4800万元,增值税税为432万元,以银行存款支付。该项土地使用权预计使用年限为50年,预计净残值为零按照直线法进行摊销。2×09年2月1日,甲公司开始在上月购入的土地上建造一栋自用厂房。在建设期间甲公司为该项工程购进一批物资,不含税价款为1000万元,增值税进项税额为130万元,已经验收入库,建设期间领用究毕;另发生工程人员薪酬2500万元,款项均以银行存款支付。2×10年12月31日,厂房达到预定可使用状态,预计使用年限为40年,预计净残值为零,按照年限平均法进行折旧资料二:2×11年12月31日,甲公司与B公司签订租赁协议,将上述厂房以经营租赁方式整体出租给B公司租赁合同约定:租赁期为3年,租赁期开始日为2×12年1月1日:年租金为40万元,每年年底以银行存款支付。因该厂房所在区域有活跃的房地产交易市场,而且能够从房地产交易市场上取得同类房地产的市场报价甲公司决定采用公允价值模式对该项出租的厂

1.2020年2月，甲公司从其他单位购入一块使用年限为50年的土地，并在此土地上开始自行建造两栋厂房。2020年11月，甲公司预计厂房即将完工，乙公司签订了经营租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。合同约定于厂房完工交付使用时开始起租，租赁期为6年，每年年末支付租金288万元。2020年12月5日，两栋厂房同时完工达到预定可使用状态并交付使用。该土地所有权的成本为900万元，至2020年12月5日，该土地使用权已累计计提摊销16.50万元；两栋厂房的实际造价成本均为1200万元，能够单独出售。两栋厂房分别占用土地为这块土地一半面积。甲公司应如何账务处理？2.承上题，甲公司按月计提投资性房地产折旧和摊销。预计出租的厂房使用寿命为20年，预计净残值为0；土地使用权按50年摊销。按照年限平均法计提折旧和摊销。甲公司应如何账务处理？(主要第二题不会，土地使用权折旧用不用把之前计提摊销的16.50的一半减去)

资料三： 2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同，将一栋自有房产(2017年购入)出租给乙公司，合同约定租期一年，起租日为2019年12月1日，租金120000元(含税)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，甲公司会计处理如下： 借：银行存款 120000 贷：预收账款 110091.74 应交税费—应交增值税 (销项税额) 9908.26 借：预收账款 9174.31 贷：其他业务收入—xx房屋租金收入 9174.31 根据资料三，请问甲公司增值税处理是否正确？依据是什么？企业所得税应如何进行纳税调整？依据是什么？ 请问企税为什么不需要调整，这个不是也跨年了么？