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500万以下的固定资产一次性扣除，该如何做账呢？老师

2020-03-02 21:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-03-02 21:26

你好，您可以参照下面的例题 例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

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你好，您可以参照下面的例题 例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25
2020-03-02
账上还是按月折旧，不是直接一次做费用，这个准则没有说一次做费用这个说法，借管理费用 贷累计折旧
2020-03-02
你好同学借：管理费用 贷：累计折旧500万这样做
2021-04-15
你好你看这个截图这个截图 
2021-07-14
您好，前面账载金额按您帐的的固定资产原值，本年折旧和累计折旧填写，您在计税基础的本年折旧里面填固定资产的原值 ，也就是一次性计提折旧了，累计折旧也是这样的，这样第一年读就纳税调减，以后年度的时候，计税基础里面本年计提折旧就是0，再纳税调整增。
2022-01-17
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