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生产企业出口退税的账务处理

2025-04-28 09:23
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-04-28 09:25

货物出口并确认收入时,按FOB价记账: 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 同时结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 ‌‌ ‌2. 进项税额转出‌ 月末根据《免抵退税汇总申报表》计算“不予免征和抵扣税额”: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ‌‌ ‌3. 应退税额处理‌ 计算应退税额时: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ‌‌ ‌4. 免抵税额处理‌ 计算免抵税额时 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ‌‌ ‌5. 收到退税款‌ 实际收到退税款时: 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)

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你好,稍等我给你写一下。
2025-04-24
货物出口并确认收入时,按FOB价记账: 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 同时结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 ‌‌ ‌2. 进项税额转出‌ 月末根据《免抵退税汇总申报表》计算“不予免征和抵扣税额”: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ‌‌ ‌3. 应退税额处理‌ 计算应退税额时: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ‌‌ ‌4. 免抵税额处理‌ 计算免抵税额时 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ‌‌ ‌5. 收到退税款‌ 实际收到退税款时: 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
2025-04-28
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2024-01-26
正式申报退税后 根据退税汇总表的第9栏做进项转出,即征退税差额转入成本: 借:主营业务成本-出口(第9栏金额) 贷:应交税额-应交增值税-进项税额转出 根据汇总表第15栏、18栏、19栏记账: 借:其他应收款-应收出口退税款(18栏金额) 应交税额-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额(19栏金额) 贷:应交税额-应交增值税-出口退税(15栏金额) 收到退税款 借:银行存款 贷:其他应收款-应收出口退税款
2025-02-14
借银行存款, 贷主营业务收入 应交税费, 借主营业务成本 贷库存商品, 六月份借的应收款 贷应交税费,出口退税。
2023-07-18
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